Проценты по займу онлайн касса

Проценты по займу онлайн касса

Дата публикации 18.02.2020

С 03.07.2018

Применять онлайн-кассу и пробивать чек при предоставлении займа для оплаты товаров (работ, услуг) необходимо с 01.07.2019. При погашении займов для оплаты товаров (работ, услуг) онлайн-кассу необходимо применять с 03.07.2018 (п. 4 ст. 4 Федерального закона от 03.07.2018 № 192-ФЗ).

Дело в том, что с 03.07.2018 к расчетам для целей применения онлайн-ККТ относится предоставление и погашение займов для оплаты товаров (работ, услуг) (ст. 1.1 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ). Вместе с этим с 03.07.2018 действовала и льгота по п. 4 ст. 4 Федерального закона от 03.07.2018 № 192-ФЗ, которая позволяла не применять онлайн-кассу в случае предоставления займов для оплаты товаров (работ, услуг) до 01.07.2019. Причем данная льгота относилась только к предоставлению займов для оплаты товаров (работ, услуг). Поэтому расчеты по погашению таких займов требовали применения онлайн-кассы и оформления чека с 03.07.2018.

Как поясняют представители контролирующих органов, термин расчет указывает на то, что онлайн-кассу необходимо применять в отношении целевых займов, а именно займов для оплаты товаров (работ, услуг) (письмо ФНС России от 18.09.2018 № ЕД-4-20/[email protected]).

В письме от 19.10.2018 № ЕД-4-20/[email protected] налоговая служба отметила, что под предоставлением займов для оплаты товаров (работ, услуг) следует понимать предоставление покупателю (клиенту) отсрочки или рассрочки по оплате за товары (работы, услуги). Это случаи, когда:

  • покупатель (клиент) передает денежные средства продавцу позднее получения товара (работы, услуги);
  • меняется порядок оплаты, при котором оплата производится не в полной сумме расчета, а по частям.

К таким займам применимы положения о коммерческом и товарном кредите согласно ГК РФ. Погашением займа является оплата покупателем ранее полученных товаров (работ, услуг) в рамках указанных расчетов.

Следовательно, при предоставлении займов, не связанных с отсрочкой (рассрочкой) по оплате за товары (работы, услуги), а также при погашении таких займов (процентов по ним), применять онлайн-кассу и пробивать чек не нужно.

Применять онлайн-кассу и оформлять чек должен именно займодавец (ИП или организация) как при предоставлении займа для оплаты товаров (работ, услуг), так и при его погашении (письмо ФНС России от 18.09.2018 № ЕД-4-20/[email protected]). При получении займа применять онлайн-кассу не нужно (письмо Минфина России от 28.06.2019 № 03-01-15/47904). Если займ выдает физлицо, то онлайн-касса вообще не применяется (письмо Минфина России от 04.12.2018 № 03-01-15/87766).

Обращаем ваше внимание, что если займ для оплаты товаров (работ, услуг) предоставляется между организацией и (или) ИП, то применять онлайн-кассу не требуется (п. 1 письма ФНС России от 21.08.2019 № АС-4-20/[email protected]).

До 03.07.2018

При расчетах по договору займа применять онлайн-кассу и пробивать чек не требовалось.

Дело в том, что в обязательном порядке онлайн-кассу необходимо было применять при расчетах за реализуемые товары (выполняемые работы, оказываемые услуги) (ст. 1.1, п. 1 ст. 1.2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ в ред., действовавшей до 03.07.2018).

По договору займа одна сторона (займодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить займодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества (п. 1 ст. 807 ГК РФ).

Таким образом, ГК РФ рассматривает заемные правоотношения не как оказание услуг, а как пользование имуществом. Поэтому применять онлайн-кассу не требовалось. (См. письма Минфина России от 26.12.2017 № 03-01-15/87058, от 13.07.2017 № 03-01-15/44763, ФНС России от 20.12.2016 № ЕД-4-20/24495)

При выдаче и возврате займов наличными ККТ не применяется

При выдаче и возврате суммы займа не нужно использовать контрольно-кассовую технику. Об этом сообщила Федеральная налоговая служба в письме от 20.12.16 № ЕД-4-20/24495.

Обоснование такое. Как известно, ККТ применяется при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт. Расчеты — это прием или выплата денежных средств за реализуемые товары, выполняемые работы, оказываемые услуги, прием ставок и выплата денежных средств в виде выигрыша, а также прием денежных средств при реализации лотерейных билетов, электронных лотерейных билетов, приеме лотерейных ставок (ст. 1.1 Федерального закона от 22.05.03 № 54-ФЗ о применении ККТ).

Что касается отношений по договору займа, то они с оказанием услуг не связаны. В письме Минфина от 10.05.11 № 03-01-15/3-51 разъяснено: отношения, возникающие между займодавцем и заемщиком при совершении сделок, регулируются гражданским законодательством. Оно рассматривает заемные правоотношения не как оказание услуг, а как пользование имуществом (в данном случае — деньгами). В связи с этим расчеты по договорам займа не требуют применения контрольно-кассовой техники.

Применение ККТ при займах в 2020 году

1 июля 2020 года завершается переход всех хозяйствующих субъектов на онлайн-кассы. До этого времени должны будут установить новую кассу предприниматели на ЕНВД и ПСН, не имеющие сотрудников. На сегодняшний день применение ККТ при выдаче займов применять не требуется. Но уже с 1 июля 2020 года применение онлайн-кассы как при выдаче займа, так и при приеме оплаты по займу, будет обязательным.

Изменения в работе с ККТ в 2020 году

В 2018 году на онлайн-кассы перешло большое количество компаний и ИП. В 2020 году произошли изменения в ограничения для онлайн-ККТ. Теперь кассы с прежним форматом памяти 1.0 использовать нельзя. Сведения онлайн-ККТ должны передавать в формате 1.05 и 1.1. В случае нарушения данного требования, компании будет грозить штраф в размере 30 000 рублей.

До 1 июля 2020 года без ККТ имеют право работать компании, принимающие от населения коммунальные платежи. Организации, оказывающие услуги населению (по изготовлению ключей, присмотру за детьми, ремонту обуви), даже после крайнего срока будут вправе вместо кассового чека выдавать БСО.

Читайте так же:  Онлайн займы на карту деньги моментально

От обязанности применять в работе онлайн-ККТ освобождены продавцы журналов и книг. Причем, освобождение не будет зависеть от того, в каких местах происходит реализация их товара: через специализированную торговую точку, газетный киоск и др. места.

Применять кассы не обязаны владельцы механических аппаратов по реализации товаров. Для неприменения кассы, данный аппарат должен соответствовать следующим условиям:

  • отсутствует подключение к электросети;
  • работа не от батареи и аккумуляторов;
  • прием платежей только монетами (например, по 10 рублей).

Закон 54-ФЗ обязывает организации выдавать чеки не только когда происходит прием денег, но и в некоторых ситуациях в случае их выдачи. При этом пробивается чек, имеющий признак «расход». Такие чеки выдаются в случае уплаты выигрыша компаниями, занимающимися организацией азартных игр.

Расчеты, связанные с выдачей или возвратом подотчетных средств, через кассу не проводятся. Только в том случае, если организация проводит оплату физлицу (например, по договору аренду, по выполненным работам), пробивается чек, имеющий признак «расход».

Важно! С июля 2020 года у компаний возникает обязанность по выдаче чеков по бартерным сделкам.

В расчетах по займам, выдаваемым физлицам, тоже требуется применение ККТ:

  • в случае выдачи займов онлайн-кассу нужно будет применять с 1 июля 2020 года;
  • в случае приема возврата займа онлайн-кассу необходимо применять уже с 1 июня 2018 года.

Применение ККТ при погашении займа работником

Предположим, что организация выдала своему работнику заем. Работник возвращал этот заем самостоятельно, через отделение банка. Организации при работе с населением с 1 июля 2018 года должны использовать онлайн-кассу, поэтому возникает вопрос о том, каким образом работнику погашать свой заем. И должна ли организация в данном случае использовать ККТ? Ответ на такой вопрос будет следующим: применять кассу при возврате займа до 1 июля 2020 года не нужно, поэтому работник возвращает полученный заем до указанного времени удобным для себя способом. А с указанной даты применение кассы будет обязательным.

При некоторых займах надо применять ККТ

В каких случаях при получении процентов от физического лица по договору займа применяется ККТ? Ответ на этот вопрос дали налоговики УФНС Москвы в письме № 17-26/2/[email protected] от 25.09.2019.

Применять кассовую технику надо при получении или погашении займов для оплаты товаров, работ или услуг, в том числе при получении от заемщика процентов по займу. Причем неважно, наличные или безналичные расчеты при этом происходят.

Кассовый чек выдается (направляется) заемщику в момент такого расчета. В кассовом чеке реквизит «признак предмета расчета» (тег 1212) должен принимать значение «15 — внереализационный доход».

При этом налоговики обращают внимание на то, что если в составе чека реквизит «предмет расчета» (тег 1059) содержит реквизит «признак предмета расчета» (тег 1212), имеющий значение «15», то такой чек при передаче оператору фискальных данных в электронной форме в реквизите «наименование предмета расчета» (тег 1030) должен содержать одно из значений от «1» до «25», указанных в таблице 29.1, в частности значение «6 — доход в виде процентов, полученных по договорам займа и другим долговым обязательствам».

Самые частые вопросы по онлайн-кассам в 2020 году

Переход на онлайн-ККТ закончился 1 июля 2019 года. За прошеднее время появилось много разъяснений налоговиков и уже появляется судебная практика. Поэтому мы решили обновить таблицу с самыми частыми вопросами по применению ККТ.

С 1 июля 2019 года в чеке должны быть новые обязательные реквизиты (ИНН и наименование покупателя).

Однако если товар покупает подотчетник, таких реквизитов может не быть. Но есть прецедент штрафа организации за нарушение порядка кассовых операций из-за отсутствия таких обязательных реквизитов.

ККТ применяется только при наличной оплате или оплатой картой при её предъявлении.

Письмо Минфина от 05.07.2019 № 01-02-04/03-49678

ККТ применяется только при наличной оплате или оплатой картой при её предъявлении. Письмо ФНС от 05.02.2020 № АБ-4-20/[email protected]

Однако ИП обязаны ККТ применять даже при безналичной оплате Письмо ФНС России от 25.07.2019 № ЕД-3-20/[email protected]

Ситуация Пояснения
Поступление оплаты за товары, работы, услуги (чек на доход) 1
1 Получение оплаты от физлиц за товары/работы/услуги (в том числе авансы) по безналичному расчету ККТ применяется вне зависимости от того, каким образом физлицо заплатило. Даже если это была оплата через операциониста в банке. Письмо Минфина России от 12.11.2019 № 03-01-15/87176
2 Получение наличной оплаты (или картой при её предъявлении) от физлиц за услуги Можно применять электронные БСО или обычную онлайн-ККТ. Бумажные БСО применять нельзя.
3 Получение оплаты от организаций (ИП) по безналичному расчету за товары, работы, услуги (в том числе авансы) Применять ККТ не надо. Исключение: оплата картой при её предъявлении. Т.е. когда карта проводится через терминал в магазине (офисе) продавца
4 Получение оплаты от организаций (ИП) наличными средствами (или картой при её предъявлении)
5 Получение оплаты ТСЖ, ТСН, СНТ, ЖСК и т.п. за оказание услуг своим членам в рамках уставной деятельности
6 Получение платы ТСЖ, ТСН, СНТ, ЖСК и т.п. за коммунальные услуги от собственников, не являющихся их членами
7 Оплата образовательных услуг, услуг в сфере физкультуры и спорта, услуг культурных учреждений (клубы, дома культуры и т.п)
28 Взаимозачет по договору с физическим лицом ККТ применяется
29 Взаимозачет по договору с организацией/ИП ККТ не применяется. Письмо Минфина № 03-01-10/82064 от 25.10.2019
30 Выплата комиссионером (агентом) комитенту (принципалу) за проданный товар или за иные совершенные действия Это не расчет между сторонами за товары, работы или услуги, поэтому нет обязанности применять ККТ

1 ИП, применяющие ПСН, могут не применять ККТ бессрочно, за исключением предпринимателей, осуществляющих виды деятельности, установленные подпунктами 3, 6, 9 — 11, 18, 28, 32, 33, 37, 38, 40, 45 — 48, 53, 56, 63 пункта 2 статьи 346.43 НК. Кроме того, ИП не имеющие работников, могут не применять ККТ до 1 июля 2021 года, если оказывают услуги, выполняют работы или продают товары собственного производства.

Получение и возврат займа с процентами — в каких случаях применяется ККТ

Займы – это удобная возможность купить то, на что сложно накопить. Как правило, такие договоры редко бывают беспроцентными. Обязательно ли применение ККТ когда заемщик вносит проценты по ранее полученным займам? И в каких случаях выдачи самого заимствования должен пробиваться кассовый чек?

Читайте так же:  Взять кредит без согласия жены

p, blockquote 1,0,0,0,0 —>

p, blockquote 2,0,0,0,0 —>

Применение ККТ при займах

Согласно письма Минфина №ЕД-4-20/18186об особенностях использования ККТ в случае предоставления займов, касса должна применяться при операциях по продаже товаров (работ или услуг), если оплата происходит наличными, либо банковской картой через терминал, либо через интернет. То есть, на те хозяйствующие субъекты, деятельностью которых является предоставление займов и кредитов, правила применения кассы в соответствии с 54-ФЗ, не распространяются. Также Минфин обращает внимание на следующее: когда заем выдается на определенные цели (например, на покупку какого-либо товара, либо на оплату каких-либо услуг), то выдача кассового чека будет обязательной. Если средства выдаются без уточнения целевого их использования, то ККТ применять не нужно. Следует отметить, что неприменение ККТ возможно только по операциям, связанным с предоставлением нецелевых займов (включая и займы, выданные под залог имущества или имущественных прав). Когда кредитная компания реализует какие-либо товары, либо оказывает определенные услуги (например, дает консультацию), то получение выручки в этом случае должна сопровождаться формированием кассового чека.

Важно! Применение ККТ при предоставлении займа будет обязательным с 1 июля 2020 года.

Пробиваются ли кассовые чеки при внесении процентов по займу?

Когда вносятся проценты по займу, предоставленному не для покупки у заимодавца его благ, указанные суммы через кассовую технику не проходят.

p, blockquote 21,0,0,0,0 —>

Что касается процентов по займам, сразу предназначенным для закупки товаров, работ, услуг заимодавца, то здесь существуют две точки зрения:

p, blockquote 22,0,0,0,0 —>

Точка зрения 1

p, blockquote 23,0,0,0,0 —>

Она высказана УФНС по г. Москве в письме №17-26/2/[email protected] от 25.09.2019 — ССЫЛКА . В нем говорится, что ККТ применяется пользователем при «предоставлении и погашении займов для оплаты товаров, работ, в том числе при получении от заемщика процентов по займу».

p, blockquote 24,0,0,0,0 —>

p, blockquote 25,0,0,0,0 —>

Таким образом, ведомство считает, что проценты по займу, выданному на приобретение разных благ у заимодавца, – одна из форм совершения покупки. Без уплаты процентов сделка не состоится, а значит, не произойдет приобретения благ. Из этого следует, что проценты по договору займа тесно связаны с товарами, работами, услугами заимодавца.

p, blockquote 26,0,0,0,0 —>

Более того, согласно статье 250 НК РФ проценты по займам классифицируются, как внереализационные доходы. При пробитии кассового чека на месте реквизита «Признак предмета расчета» (тег 1212) необходимо проставить значение «15 – внереализационный доход».

p, blockquote 27,0,0,0,0 —>

Подробнее порядок формирования кассовых чеков (БСО) изложен на сайте Федеральной Налоговой Службы России — https://kkt-online.nalog.ru. Необходимые значения и пояснения можно найти в разделах страницы «Меню» – «Методические указания».

p, blockquote 28,0,0,0,0 —>

p, blockquote 29,0,0,0,0 —>

Точка зрения 2

p, blockquote 30,0,0,1,0 —>

Другое мнение о процентах содержится в самом законе № 54-ФЗ. В его статье 1.1 прямо указано: расчеты – это операция по «предоставлению и погашению займов для оплаты товаров, работ, услуг». Проценты здесь не поименованы .

p, blockquote 31,0,0,0,0 —>

Они являются лишь вознаграждением, служат платой за пользование займом (п.1 статьи 809 Гражданского кодекса РФ — ССЫЛКА ). Более того, заем может быть и беспроцентным (п. 4 ст. 809 ГК РФ). Таким образом, проценты и заем – разные виды платежей. И отношение к покупаемым товарам, работам и услугам проценты не имеют. А потому при внесении процентов нет надобности в использовании онлайн-кассы.

p, blockquote 32,0,0,0,0 —>

Выбирайте любую точку зрения, но при этом нужно понимать, что второе мнение придется отстаивать.

p, blockquote 33,0,0,0,0 —>

p, blockquote 34,0,0,0,0 —>

Когда требуется применение онлайн-кассы

Расчеты, при проведении которых необходима касса, включают в себя:

  1. Оплату товаров, работ, услуг.
  2. Получение/выплату предоплаты (авансов), а также их зачет и возврат.
  3. Предоставление/погашение займов для оплаты товаров (работ и услуг).
  4. Прием ставок.
  5. Предоставление, либо получение иного встречного предоставления за товары (работы и услуги).
Виды расчетов Нужна ли онлайн-касса
Оплата товаров (работ, услуг) Необходимо применение ККТ, за исключением случаев, когда:

· физлицо осуществляет оплату по безналу;

· компания или ИП осуществляет оплату через «Банк-клиент».

Получение предоплаты/аванса Необходимо применение ККТ, за исключением случаев, когда:

· физлицо осуществляет оплату аванса/предоплаты по безналу;

· компания или ИП осуществляет оплату аванса/предоплаты через «Банк-клиент».

Зачет (возврат) предоплаты/аванса До 01.07.2020 ККТ может не применяться при любом способе оплаты Предоставление займа До 01.07.2020 ККТ может не применяться при любом способе оплаты Предоставление/получение иного встречного предоставления за товары (работы или услуги) До 01.07.2020 ККТ может не применяться при любом способе оплаты

Выводы

Онлайн-касса при выдаче и гашении займа применяется только тогда, когда данный заем предназначался для оплаты товаров, работ, услуг заимодавца. Причем нужно, чтобы в договоре займа было отражено такое целевое назначение средств. Исключением служит предоставление в безналичном виде и без предъявления электронного средства платежа займа другой организации или ИП для покупки у заимодавца его товаров, работ, услуг.

p, blockquote 35,0,0,0,0 —>

Какие ИП освобождены от онлайн-кассы до 2021 года и при каких условиях.

p, blockquote 36,0,0,0,0 —>

Нужно ли выдавать кассовый чек при получении оплаты от физического лица через банк.

p, blockquote 37,0,0,0,0 —>

Применяется ли ККТ https://onlain-kassy.ru/normativ/kom/kkt-ddu-iv.html если получен инвестиционный взнос.

p, blockquote 38,0,0,0,0 —>

p, blockquote 39,0,0,0,0 —>

Советуем посмотреть ПОДБОРКУ ПОЛЕЗНЫХ ОНЛАЙН-СЕРВИСОВ и ПО , которые будут полезны многим предпринимателям.

p, blockquote 40,0,0,0,0 —>
p, blockquote 41,0,0,0,1 —>

Звоните по телефону +7 (499) 348-19-87 (работаем во всех регионах РФ), если хотите узнать цены на ККТ, зарегистрировать кассу в ФНС, выпустить КЭП, подключить онлайн-кассу к ОФД.

Онлайн-кассы: нужна ли ККТ при расчетах по договорам займа и продаже заложенного имущества

Минфин РФ в своем письме от 13.07.2017 N 03-01-15/44763 указал, требуется ли применение ККТ при расчетах по договорам займа и реализации заложенного имущества.

Читайте так же:  Какие банки для получение кредитов есть

Ведомство отмечает, что по нормам Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ организации и ИП обязаны применять кассовые аппараты при осуществлении расчетов, за исключением ряда случаев.

При этом расчеты – это, в том числе прием или выплата денежных средств с использованием наличных или электронных средств платежа за реализуемые товары, выполняемые работы, оказываемые услуги.

Видео (кликните для воспроизведения).

Отношения, возникающие между заимодавцем и заемщиком при совершении сделок, регулируются гражданским законодательством РФ, которое рассматривает заемные правоотношения не как оказание услуг, а как пользование имуществом, в данном случае деньгами, в связи с чем расчеты по договорам займа не требуют применения ККТ.

Не является оказанием услуг пользование денежными средствами по договору займа, когда заимодавцем взимаются проценты, поскольку выдача денег взаймы не означает передачи товаров (работ, услуг).

Учитывая изложенное, расчеты по договорам займа не требуют применения кассы.

Вместе с тем, законом N 54-ФЗ не предусмотрено особых условий применения ККТ при реализации заложенного имущества.

Таким образом, при реализации заложенного имущества должна применяться контрольно-кассовая техника.

Проценты по займу онлайн касса

Письмо ФНС России от 19.10.2018 № ЕД-4-20/[email protected]

Комментарий

Онлайн-касса применяется организациями и предпринимателями при расчетах в виде предоставления и погашения займов для оплаты товаров, работ, услуг (ст. 1.1, п. 1 ст. 1.2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ).

В письме от 19.10.2018 № ЕД-4-20/[email protected] налоговая служба пояснила, что под предоставлением займов для оплаты товаров (работ, услуг) следует понимать предоставление покупателю (клиенту) отсрочки или рассрочки по оплате за товары (работы, услуги). Это случаи, когда:

  • покупатель (клиент) передает денежные средства продавцу позднее получения товара (работы, услуги);
  • меняется порядок оплаты, при котором оплата производится не в полной сумме расчета, а по частям.

Погашением займа является оплата покупателем ранее полученных товаров (работ, услуг) в рамках таких расчетов.

Как указали контролеры, к таким займам применимы положения о коммерческом и товарном кредите согласно ГК РФ.

Онлайн-кассу в перечисленных случаях обязан применять займодавец (организация или ИП). Если займодавцем является физлицо, то онлайн-кассу применять не нужно (письмо Минфина России от 04.12.2018 № 03-01-15/87766).

При предоставлении займов, не связанных с отсрочкой (рассрочкой) по оплате за товары (работы, услуги), а также при погашении таких займов (процентов по ним), применять онлайн-кассу не нужно.

Напомним, что при предоставлении займа для оплаты товаров (работ, услуг) действует отсрочка и онлайн-кассу можно не применять до 01.07.2019 (п. 4 ст. 4 Федерального закона от 03.07.2018 № 192-ФЗ).

К сожалению, из письма не вполне ясно, нужно ли продавцу пробивать кассовый чек, если денежные средства ему перечисляет кредитная организация. Ранее на такую обязанность указывал Минфин России (письмо от 28.06.2018 № 03-01-15/45088).

В связи с этим полагаем, необходимо дождаться разъяснений ФНС России по данному вопросу.

Подробнее о применении онлайн-кассы по договору займа см. в справочнике «Онлайн-кассы».

С 1 июля 2019 года нужно выдавать чек при погашении займа

Обратите внимание: заемщик не использует ККТ ни в каких ситуациях (Письмо Минфина РФ от 26.10.2018 N 03-01-15/77197).

ККТ в работе ломбардов

Деятельностью ломбардов является предоставление займов на короткие сроки, хранение имущества, а также оказание услуг в виде консультаций. Еще до 1 июля 2017 года ломбарды могли не использовать ККТ. Вместо этого, все операции, связанные с выдачей займов, оформлялись на бланках строгой отчетности (БСО):

  • БСО в виде залогового билета являлся подтверждением выдачи займа.
  • Сохранная квитанция являлась подтверждением оказания услуг, связанных с хранением имущества.

В соответствии с законом 54-ФЗ, с 1 июля 2018 года компании и предприниматели, использующие в своей работе БСО, должны были перейти на автоматизированные системы, являющиеся по сути ККТ.При этом ломбарды как и прежде вправе не применять кассу при отражении расчетов по выданным займам, таких как возврат долга, уплата процентов. Применение онлайн-кассы в деятельности ломбардов необходимо при реализации залогового имущества, которое не было востребовано должником, а также в случае оказания консультационных услуг.

Применение ККТ кредитными организациями

Нормы закона 54-ФЗ, которым предусмотрен поэтапный переход компаний и ИП на онлайн-ККТ, действуют также и в отношении кредитных организаций. Этапы перехода на новые кассы, предусмотренные законом, следующие:

Хозяйствующий субъект Когда должны перейти на онлайн-кассу
Компании и ИП, применяющие УСН и ОСНО С 1 июля 2017 года
Компании, применяющие ЕНВД

ИП с работниками, применяющие ЕНВД и ПСН

С 1 июля 2018 года ИП без работников, применяющие ЕНВД и ПСН С 1 июля 2020 года

Кредитные организации должны применять онлайн кассы вместо старых ККТ при:

  • предоставлении займов/кредитов на приобретение конкретных товаров (работ, услуг), а также в иных случаях предоставления целевого займа;
  • реализации имущества, перешедшего в собственность кредитного учреждения по судебному решению (например, если заемщик не исполняет свои обязанности по погашению займа);
  • оказании консультационных и информационных услуг (если они предоставляются на платной основе);

Во всех иных ситуациях, связанных с отражением расчетов по выдаче займа или его погашении, онлайн-кассы не применяются. Читайте также статью ⇒ НУЖНА ЛИ ОНЛАЙН-КАССА ДЛЯ ИНТЕРНЕТ-МАГАЗИНА В 2020 ГОДУ

Ситуации выдачи (возвращения) займа, при которых ККТ не нужна

Работодатель выдал своему работнику заем на личные расходы, а не для покупки у этого же работодателя различных благ. В этом случае онлайн-касса не участвует при расчетах. Основание – статья 1.1 закона № 54-ФЗ, где ясно указывается на узкоцелевое назначение займа. В этой ситуации покупки у заимодавца на выданные им же заемные средства не происходит.

p, blockquote 11,0,0,0,0 —>

В случае, когда заем оформляется на сотрудника либо на иное лицо для целевого приобретения у другого предприятия товаров, работ, услуг, кассовая техника тоже не используется. Основание – в законе №54-ФЗ говорится о расчетах с предприятием-заимодавцем за реализуемые именно им товары (работы, услуги) (письмо Минфина России №03-01-15/71861 от 05.10.2018 ).

p, blockquote 12,0,0,0,0 —>

p, blockquote 13,0,0,0,0 —>

Когда организация выдаёт заем своему учредителю либо директору, собственному работнику или стороннему физлицу, но нигде нет ссылки на назначение этих средств, то онлайн-касса тоже не требуется. Причина – отсутствие цели заимствования. В статье 1.1 закона №54-ФЗ ясно сказано «для оплаты товаров, работ, услуг». Поэтому если из договора не ясно куда направляются заемные средства, кассовый чек при выдаче и возврате такого займа не пробивается. Основание: в понимании закона № 54-ФЗ при такой операции «расчета» не возникает.

Читайте так же:  Учредитель вносит займ в кассу предприятия

p, blockquote 14,0,0,0,0 —>

Что касается закрытия займов, если они не направлялись для платежа за реализуемые заимодавцем блага, тогда онлайн-касса не применяется в момент погашения долга по займу.

p, blockquote 15,0,0,0,0 —>

Особое место в расчетных операциях отводится займу, полученному предприятием от его учредителя. Даже если данные средства предоставлены для закупа организацией товаров, работ, услуг, онлайн-касса не нужна ни в момент получения такого займа, ни при его погашении учредителю. Основание – сам закон № 54-ФЗ не относит данную операцию к «расчетам».

p, blockquote 16,0,0,0,0 —>

ККТ не применяется и тогда, когда в безналичном формате и без предъявления ЭСП заем выдается предприятием другой организации либо предпринимателю с целью приобретения ими товаров, работ, услуг у заимодавца (п.9 статьи 2 закона №54-ФЗ). То же самое касается и безналичного возвращения указанных средств.

p, blockquote 17,0,0,0,0 —>

У займа бывает не только денежная форма. Это может быть, например, отсрочка либо рассрочка платежа. Поэтому всё вышесказанное распространяется на любые варианты предоставления займа.

p, blockquote 18,0,0,0,0 —>

p, blockquote 19,0,0,0,0 —>

Ситуации выдачи (закрытия) займа, когда без кассовой техники не обойтись

ККТ нужна только когда речь идет об оплате с помощью заемных средств товаров, работ, услуг, которые предлагает сам заимодавец. Причем заем может иметь любую форму – и быть коммерческим, товарным кредитом либо сразу целевым займом. Невзирая на все эти формы, онлайн-касса участвует при выдаче заимствования, при его закрытии (полном или поэтапном). Кроме того, нет разницы и в том, кому изначально выдавался заем: своему сотруднику или простому потребителю.

p, blockquote 20,1,0,0,0 —>

Обязан ли заимодавец применять ККТ, когда предоставляет заем или когда его гасят: что говорит закон

В соответствии со статьей 1.1 закона 54-ФЗ ( ССЫЛКА ) к расчетам для целей использования ККТ относится, в том числе выдача (возвращение) заёмных средств на оплату товаров, работ, услуг. Онлайн-касса требуется предпринимателям и юрлицам (дальше – предприятия) для ведения ими расчетов на всей территории России, кроме исключений, прямо прописанных в законе (п.1 ст.1.2 закона 54-ФЗ).

p, blockquote 3,0,0,0,0 —>

Применяется кассовый аппарат только пользователями. Т.е. лицами, реализующими расчеты. Пользователи ККТ оформляют кассовый чек (или БСО) и предоставляют его потребителю (клиенту) на бумаге либо в электронном виде (п.2 статьи 1.2 закона №54-ФЗ). Но пользователями – теми, кто обязан работать с ККТ, – могут быть исключительно юрлица и предприниматели (ст.1.1 из закона №54-ФЗ). На граждан без регистрации в качестве ИП данное обязательство не распространяется, даже если они что-то продают.

p, blockquote 4,0,0,0,0 —>

Из всего вышесказанного можно сделать простой вывод:

p, blockquote 5,0,0,0,0 —>

  • онлайн-кассу применяет лишь тот, кто получает от покупателя (клиента) деньги либо выплачивает их покупателю (клиенту) (п.1 ст.4.3., п.2 статьи 1.2 закона № 54-ФЗ). При этом получение (выплата) денег происходит в рамках операций, относимых законом № 54-ФЗ к «расчетам»;
  • тот, кто является покупателем (клиентом), онлайн-кассу в расчетах вообще не использует (письма от ФНС России № АС-4-20/[email protected] от 10.08.2018 — ССЫЛКА , от Министерства финансов РФ №03-01-15/52265 от 25.07.2018 — ССЫЛКА ). Это утверждение касается даже предприятий, оказавшихся в роли потребителей. Основание – пункт 2 статьи 1.2 закона №54-ФЗ, где говорится, что продавец, а не потребитель, пробивает и передаёт кассовые документы. Дополнительно о «реализационном» характере расчетов Министерство финансов России говорит в своём письме от 05 октября 2018 №03-01-15/71861 — ССЫЛКА . В котором Минфин указывает, что «ККТ применяется лицом, которое реализует товары, выполняет работы, оказывает услуги».

p, blockquote 6,0,0,0,0 —>

А все-таки должен ли заимодавец оформлять кассовый чек (БСО), когда выдаёт (гасит) заём? Да. На основании всего вышесказанного, заимодавец является пользователем в понимании закона о ККТ. Но только при условии, что его заём направляется на покупку товара (работы, услуги), которые продает сам заимодавец. Это значит, в момент предоставления такого займа и его полного либо частичного закрытия заимодавец обязан применять ККТ.

p, blockquote 7,0,0,0,0 —>

Обязанность применения онлайн-кассы зависит от цели договора займа

Чтобы кассовый аппарат участвовал в процессе предоставления (внесения) займа, необходимо проверить целевое назначение этого заимствования. ФНС России утверждает в своем письме № ЕД-4-20/[email protected] от 18.09.2018 ( ССЫЛКА ): цель заимствования влияет на необходимость участия ККТ в расчетной операции.

p, blockquote 8,0,0,0,0 —>

p, blockquote 9,0,0,0,0 —>

Назначением займа должен быть только платеж за блага, какие реализует заимодавец. Тогда данная операция законом № 54-ФЗ будет признана расчетом, и на нее распространятся все его требования. Поэтому изначально в заёмном договоре следует четко прописать на что предоставляются средства: для приобретения товаров, работ, услуг заимодавца.

p, blockquote 10,0,1,0,0 —>

Когда выдавать чек при займах

Используйте онлайн-кассу только для тех займов, которые выдаете для оплаты ваших товаров, работ, услуг.

Нужно выдавать чек Можно не выдавать чек
Займ выдан на оплату товаров или услуг, которые предоставлены заимодавцем, например, это коммерческий кредит, займы для работников на покупку товаров или услуг у работодателя Займ выдан для оплаты товаров и услуг не заимодавца, а третьего лица Займ организации для своего учредителя, директора или работника, если в нем не указано назначение Займ выдан учредителем своей фирме

ФНС разработала методические рекомендации разработаны для оформления займов на онлайн-кассе:

  • Формирование чеков при предоставлении и погашении займа для оплаты товаров, работ, услуг (Письмо ФНС РФ от 04.02.2019 N ЕД-4-20/[email protected])
  • Формирование чеков при получении предварительной оплаты за собственный товар, последующем зачете предварительной оплаты за товар и предоставлении займа для оплаты товара, а также при погашении займа для оплаты товара (Письмо ФНС РФ от 20.02.2019 N ЕД-4-20/[email protected])

Как и когда оформляется кассовый чек по процентам за товарный заем физлица

УФНС Москвы обосновало в своем письме дату создания чека ККТ, а также уточнило реквизиты, которые необходимо указать в чеке.

Читайте так же:  Проценты по кредитам и займам счет

Московские налоговики рассмотрели вопрос о применении ККТ при уплате процентов по товарному займу физлица и заключили следующее. Закон 54-ФЗ обязывает пробить кассовый чек на «предоставление и погашение займов для оплаты товаров» физлицу. Получение процентов по такому займу УФНС Москвы приравнивает к самим займам, и вменяет в обязанность применить ККТ.

Что касается даты кассового чека: начисление процентов или расчет – управление определило ее как дату расчета.

В письме также указано, какие дополнительные реквизиты, кроме обязательного «предмет расчета» (тег 1059), могут присутствовать в таком кассовом чеке (БСО) при уплате процентов по товарному займу физлицом.

Так, в чеке предусмотрен реквизит «признак предмета расчета» (тег 1212). Этот реквизит необязательный, он входит в структуру обязательного «предмет расчета» (тег 1059). И если организация решит его использовать, то необходимо еще заполнить «наименование предмета расчета» (тег 1030).

Налоговики предлагают заполнить их следующим образом: в реквизите «признак предмета расчета» (тег 1212) отразить значение «15 – внереализационный доход», аналогично «внереализационному доходу» в соответствии со статьей 250 НК, а в реквизите «наименование предмета расчета» (тег 1030) указать значение «6» – доход в виде процентов, полученных по договорам займа и другим долговым обязательствам» (письмо УФНС по Москве от 25 сентября 2019 г. N 17-26/2/[email protected]).

Ранее ФНС разъясняла, как оформить кассовые чеки при предоставлении и погашении тела потребительского займа для физлиц, а также разработала методичку по формированию фискальных документов в случае, когда займ для оплаты товара предоставляется юрлицу.

Проценты по займу онлайн касса

Вопрос:

ООО получает на расчетный счет денежный заем от физического лица в размере 2 млн руб. под 5%. Проценты начисляются на остаток займа и выплачиваются ежемесячно.

1. Должно ли ООО применять онлайн-кассу при получении займа от физического лица на расчетный счет?

2. Каков порядок исчисления и перечисления НДФЛ с процентов по полученному денежному займу?

Ответ:

По первому вопросу

Согласно ст. 1.1 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ под расчетом понимается, в частности, предоставление и погашение займов для оплаты товаров, работ, услуг (включая осуществление ломбардами кредитования граждан под залог принадлежащих гражданам вещей и деятельности по хранению вещей).

При этом Закон № 54-ФЗ не конкретизирует, кто именно должен применять ККТ: заимодавец или заемщик. Также в Законе № 54-ФЗ не указывается, что ККТ применяется организацией-продавцом. Из разъяснений контролирующих органов (Письма Минфина РФ от 12.09.2018 № 03-01-15/65310, от 27.06.2018 № 03-01-15/45071, от 25.07.2018 № 03-01-15/52265, ФНС от 10.08.2018 № АС-4-20/[email protected]) следует, что ККТ применяется той организацией, которая продает товары, оказывает услуги, выполняет работы. Можно предположить, что если контролирующие органы будут придерживаться подобной позиции по займам, то ККТ придется применять заимодавцам.

Кроме того, в ст. 1.1 Закона № 54-ФЗ говорится о предоставлении и погашении займов для оплаты товаров, работ, услуг. Минфин РФ в Письмах от 13.07.2017 № 03-01-15/44763, от 24.05.2017 № 03-01-15/31941, от 21.04.2017 № 03-01-15/24309 указывал следующее:

«Не является оказанием услуг пользование денежными средствами по договору займа, когда заимодавцем взимаются проценты, поскольку выдача денег взаймы не означает передачи товаров (работ, услуг). Учитывая изложенное, при расчетах по договорам займа применение ККТ не требуется».

Следовательно, в ситуациях, когда организация погашает займы, полученные от заимодавца, либо получает денежные средства в счет погашения предоставленных ей займов, ККТ не применяется, если заем был предоставлен не для оплаты товаров, работ, услуг.

В рассматриваемом случае заимодавцем является физическое лицо. Поскольку на физлиц Закон № 54-ФЗ не распространяется, то чеков по таким займам в принципе не должно быть.

Таким образом, ККТ не применяется по денежным займам, которые организации получают от физлиц (учредителей, директоров, работников, сторонних физлиц).

По второму вопросу

Проценты по займу, выплачиваемые физлицу, облагаются НДФЛ, поскольку они признаются его доходом (п. п. 1 и 2 ст. 226 НК РФ).

Ставка НДФЛ с процентов по займу, выплачиваемых физлицу, будет зависеть от статуса физлица: для резидентов — 13%, для нерезидентов — 30% (п. п. 1 и 3 ст. 224 НК РФ).

Налоговой базой будет сумма процентов, которая выплачивается физлицу. При расчете налоговой базы организация-заемщик может предоставить физлицу-резиденту стандартные вычеты, если физлицо предоставит соответствующие документы (ст. 218 НК РФ). Нерезидентам РФ вычеты не полагаются (п. 4 ст. 210 НК РФ).

Чтобы рассчитать сумму НДФЛ для резидентов РФ, необходимо сумму причитающихся физлицу процентов уменьшить на вычеты, а затем полученный результат умножить на ставку 13%. Для нерезидентов РФ сумма налога определяется умножением налоговой базы (без уменьшения на вычеты) на ставку 30%.

Удержать НДФЛ нужно в день выплаты процентов и перечислить в бюджет не позднее рабочего дня, следующего за днем выплаты (п. п. 4, 6 ст. 226 НК РФ).

В справке 2-НДФЛ суммы процентов физлицу отражаются в Приложении «Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода» с указанием кода дохода 1011 (Приложение № 1 к Приказу ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/[email protected]).

В расчете 6-НДФЛ в разд. 1 проценты физлицам-резидентам отражаются вместе с другими доходами, которые облагаются по ставке 13%, физлицам-нерезидентам — вместе с другими доходами, которые облагаются по ставке 30% (разд. III Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).

В разд. 2 проценты отражаются следующим образом (разд. IV Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ):

  1. по строке 100 указывается дата, когда физлицу выплачены проценты;
  2. по строке 110 указывается дата удержания налога. Она должна совпадать с датой выплаты процентов, так как налог удерживается при их выплате;
  3. по строке 120 — срок уплаты НДФЛ, то есть следующий рабочий день после даты выплаты процентов;
  4. по строке 130 — сумма выплаченных процентов без вычитания НДФЛ;
  5. в строке 140 — сумма НДФЛ, удержанная с процентов.

Ответ подготовил эксперт «Альвенты» Наталья Лукьяненко с использованием системы КонсультантПлюс.

Видео (кликните для воспроизведения).

Ответ подготовлен на основе следующих документов из системы КонсультантПлюс:

Источники

Проценты по займу онлайн касса
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here