Как посчитать сумму процентов по договору займа

Как рассчитать и отразить в бухучете проценты по выданному займу

Размер и порядок уплаты процентов

Размер процентов по займу можно указать в договоре. Если такой оговорки нет, заемщик должен выплатить организации проценты по ставке рефинансирования, действующей на дату возврата займа (или его части).

Порядок уплаты процентов тоже можно прописать в договоре. Но если это условие отсутствует, заемщик должен выплачивать проценты ежемесячно до полного погашения займа.

Если организация предоставит беспроцентный заем, это условие должно быть прямо указано в договоре. Исключение – займы, выданные в натуральной форме. По умолчанию они являются беспроцентными. Но если организация намерена получить с заемщика проценты, их размер и порядок уплаты нужно предусмотреть в договоре.

Обо всем этом сказано в статье 809 Гражданского кодекса РФ.

Таким образом, размер и периодичность уплаты процентов полностью зависят от условий, на которых заимодавец и заемщик заключили договор.

По договору займа проценты можно взимать как в денежной, так и в натуральной форме (п. 1 ст. 809 ГК РФ).

Размер процентов в натуральной форме, как правило, рассчитывать не нужно – он устанавливается сторонами сделки в договоре (например, 50 листов железа по рыночной стоимости ежемесячно).

Проценты в денежной форме устанавливаются в процентной ставке на год. Поэтому, чтобы рассчитать сумму ежемесячных процентов по займу, выданному в денежной форме, определите:

– сумму займа, на которую начисляются проценты;
– ставку процентов (годовую или месячную);
– количество календарных дней в периоде, за который начисляются проценты.

Как правило, в расчете нужно учесть действительное число календарных дней в году – 365 или 366 – и, соответственно, в месяце – 30, 31, 28 или 29 дней. Проценты нужно начислить со дня, следующего за днем предоставления займа, по день его возврата включительно. Такой порядок подтвержден пунктом 3.14 Положения ЦБ РФ от 4 августа 2003 г. № 236‑П. Для организаций он не является обязательным, поэтому в договоре можно предусмотреть и другой порядок (например, установить фиксированную сумму процентов).

Величину ежемесячных процентов по предоставленному займу в денежной форме определите так:

Сумма ежемесячных процентов по предоставленному займу = × Количество календарных дней в периоде, за который начисляются проценты

Бухучет

В бухучете проценты по предоставленному займу можно учесть в составе:

– либо доходов от обычных видов деятельности;
– либо прочих доходов.

Об этом сказано в пункте 34 ПБУ 19/02, пункте 4 и абзаце 2 пункта 7 ПБУ 9/99.

Для учета процентных займов, предоставленных другим организациям (предпринимателям), используйте счет 58-3 «Предоставленные займы» (Инструкция к плану счетов). Проценты по займам, а также суммы беспроцентных займов учитывайте на счете 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» (Инструкция к плану счетов).

Пример отражения в бухучете процентов по денежному займу, предоставленному организации

16 марта ЗАО «Альфа» предоставило ОАО «Производственная фирма Мастер» денежный заем. Сумма займа – 500 000 руб. Срок возврата займа – 28 апреля этого же года. Заем предоставлен под 6 процентов годовых.

По договору проценты за пользование займом «Мастер» перечисляет в последний день месяца. Проценты за апрель уплачиваются одновременно с возвратом задолженности по займу. Бухгалтер «Альфы» сделал в учете следующие записи.

16 марта:
Дебет 58-3 Кредит 51
– 500 000 руб. – выдан денежный заем «Мастеру».

31 марта:
Дебет 76 Кредит 91-1
– 1233 руб. (500 000 руб. × 6% : 365 дн. × 15 дн.) – начислены проценты по займу за март;
Дебет 51 Кредит 76
– 1233 руб. – отражена уплата процентов по займу за март.

28 апреля:
Дебет 76 Кредит 91-1
– 2301 руб. (500 000 руб. × 6% : 365 дн. × 28 дн.) – начислены проценты по займу за апрель;
Дебет 51 Кредит 76
– 2301 руб. – отражена уплата процентов за апрель;

Дебет 51 Кредит 58-3
– 500 000 руб. – возвращен заем.

Для учета займов, предоставленных сотрудникам, используйте счет 73‑1 «Расчеты по предоставленным займам» (Инструкция к плану счетов). На этом же счете ведите учет начисленных процентов за пользование займом.

Если заем предоставляется гражданам, не являющимся сотрудниками организации, учитывайте его на счете 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» (Инструкция к плану счетов).

Если сотруднику предоставлен беспроцентный заем, у него образуется материальная выгода в виде экономии на процентах. Материальная выгода возникнет и в тех случаях, когда ставка процентов по займу меньше 2/3 ставки рефинансирования (подп. 1 п. 2 ст. 212 НК РФ). В отношении материальной выгоды организация-заимодавец является налоговым агентом, поэтому с этой суммы нужно рассчитать и удержать НДФЛ (по ставке 35%).

Пример отражения в бухучете и при налогообложении процентов по денежному займу, предоставленному сотруднику

10 января ЗАО «Альфа» выдало из кассы менеджеру А.С. Кондратьеву денежный заем на оплату обучения. Сумма займа – 50 000 руб. Срок возврата – 10 февраля этого же года. Заем предоставлен под 2 процента годовых.

По договору проценты за пользование займом за январь организация удерживает из зарплаты сотрудника. Проценты за февраль он вносит в кассу одновременно с возвратом долга.

Зарплату сотрудникам организация выплачивает в последний день текущего месяца. Ставка рефинансирования в течение срока действия договора займа составила 7,75 процента. Бухгалтер «Альфы» сделал в учете следующие записи.

10 января:
Дебет 73-1 Кредит 50
– 50 000 руб. – выдан денежный заем Кондратьеву.

31 января:
Дебет 73-1 Кредит 91-1
– 58 руб. (50 000 руб. × 2% : 365 дн. × 21 дн.) – начислены проценты по займу за январь.

31 января организация выдает зарплату сотрудникам за январь. В этот же день она удерживает проценты по займу за январь. Так как 2/3 ставки рефинансирования на 31 января (7,75% × 2/3 = 5,17%) больше процента по займу (2%), бухгалтер рассчитал сумму материальной выгоды, которую Кондратьев получил от экономии на процентах, так:

Материальная выгода по займу, выданному в рублях под проценты = 2/3 × Ставка рефинансирования на дату выплаты процентов по займу – Ставка процентов по договору × Сумма займа : 365 дней × Количество календарных дней в периоде, за который начисляются проценты

С этой суммы удерживается НДФЛ. Удержание процентов и НДФЛ с материальной выгоды за январь бухгалтер отразил так.

Читайте так же:  Займ безработным на карту мгновенно круглосуточно

31 января:
Дебет 70 Кредит 73-1
– 58 руб. – удержаны проценты по займу за январь;
Дебет 70 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ»
– 32 руб. (50 000 руб. × (2/3 × 7,75% – 2%) : 365 дн. × 21 дн. × 35%) – удержан НДФЛ с материальной выгоды за январь.

В соответствии с договором займа проценты за февраль сотрудник вносит в кассу в день возврата суммы займа. Этим днем является 10 февраля. Удержание процентов и НДФЛ с материальной выгоды за февраль бухгалтер отразил так.

10 февраля:
Дебет 73-1 Кредит 91-1
– 27 руб. (50 000 руб. × 2% : 365 дн. × 10 дн.) – начислены проценты по займу за февраль;
Дебет 50 Кредит 73-1
– 50 027 руб. (50 000 руб. + 27 руб.) – отражен возврат займа и уплата процентов за февраль;
Дебет 70 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ»
– 15 руб. (50 000 руб. × (2/3 × 7,75% – 2%) : 365 дн. × 10 дн. × 35%) – удержан НДФЛ с материальной выгоды за февраль.

Как рассчитать проценты по полученному займу (кредиту)

Размер процентов

Размер процентов по займу (кредиту) можно указать в договоре. Если такой оговорки нет, организация должна выплатить заимодавцу (кредитору) проценты по ставке рефинансирования, действующей на дату возврата займа (или его части).

Заем может быть предоставлен без условия об уплате процентов (в отличие от кредитов). Если заимодавец предоставил беспроцентный заем, это условие должно быть прямо указано в договоре. Исключение – займы, предоставленные в натуральной форме. По умолчанию они являются беспроцентными. Но если заимодавец намерен получить с организации %, их размер и порядок уплаты следует предусмотреть в договоре.

Порядок уплаты

Порядок уплаты можно указать в договоре. Но если это условие отсутствует, организация должна выплачивать % ежемесячно до полного погашения займа (кредита).
Это следует из положений статей 809, 819 и 822 Гражданского кодекса РФ.

Таким образом, размер и периодичность уплаты процентов полностью зависят от условий, на которых организация и заимодавец (кредитор) заключили договор займа (кредита).

Форма уплаты процентов

По договору займа проценты можно заплатить как в денежной, так и в натуральной форме (п. 1 ст. 809 ГК РФ). Аналогичное правило распространяется на товарные кредиты (ст. 822 ГК РФ). По кредиту в денежной форме предусмотрена уплата % только деньгами (безналичным способом) (п. 1 ст. 819 ГК РФ, п. 3.3 Положения ЦБ РФ от 26 июня 1998 г. № 39-П).

Расчет процентов по займу

Проценты по займу рассчитывают стороны сделки, исходя из условий договора (п. 1 ст. 809 ГК РФ). Чтобы рассчитать начисление процентов по договору займа, определите:

— сумму, на которую начисляются проценты;
— ставку (годовую или месячную);
— количество календарных дней в периоде, за который начисляются проценты.

Как правило, в расчете нужно учесть действительное число календарных дней в году – 365 или 366 и, соответственно, в месяце – 30, 31, 28 или 29 дней. Проценты следует начислить со дня, следующего за днем предоставления займа, по день его возврата включительно. Такой порядок подтвержден пунктом 3.14 Положения ЦБ РФ от 4 августа 2003 г. № 236‑П. Для организаций он не является обязательным, поэтому в договоре можно предусмотреть и другой порядок (например, установить фиксированную сумму процентов).

Величину процентов определите так:

Проценты по полученному займу = × Количество календарных дней в периоде, за который начисляются проценты

Пример расчета % по денежному займу, полученному от сотрудника

31 января в связи с нехваткой денег на выдачу зарплаты единственный учредитель (он же – генеральный директор) ООО «Торговая фирма Гермес» А.В. Львов предоставил организации процентный заем в сумме 200 000 руб. Заем предоставлен наличными под 20 % годовых. Изменение процентной ставки по займу не предусмотрено. По договору организация обязана вернуть заем наличными 16 апреля этого же года и одновременно выплатить Львову всю сумму начисленных процентов.

В бухучете проценты начисляются ежемесячно. Сумма составила:

– за февраль:
200 000 руб. × 20% : 365 дн. × 28 дн. = 3068 руб.;

– за март:
200 000 руб. × 20% : 365 дн. × 31 дн. = 3397 руб.;

– за апрель:
200 000 руб. × 20% : 365 дн. × 16 дн. = 1753 руб.

Расчет процентов по кредиту

Проценты по кредиту рассчитает банк (кредитная организация) (п. 3.5 Положения ЦБ РФ от 26 июня 1998 г. № 39-П). Порядок начисления процентов по выданным кредитам установлен Положением ЦБ РФ от 26 июня 1998 г. № 39-П.

Данным Положением предусмотрены четыре способа начисления процентов:

— по формуле простых процентов;
— по формуле сложных процентов;
— с использованием фиксированной процентной ставки;
— с использованием плавающей процентной ставки.

Читайте так же:  Срочный новый займ на карту без отказа

Способ начисления % должен быть прописан в кредитном договоре. Если в договоре не указан способ начисления процентов, то проценты начислят по формуле простых процентов с использованием фиксированной процентной ставки.

Такой порядок прописан в пункте 3.9 Положения ЦБ РФ от 26 июня 1998 г. № 39-П.

Проценты за пользование кредитными средствами банки начисляют на остаток задолженности по основному долгу, который учитывается на лицевом счете организации на начало операционного дня (п. 3.5 Положения ЦБ РФ от 26 июня 1998 г. № 39-П). Для расчета процентов по договору учитываются:

— фактическое количество дней пользования кредитом;
— сумма кредита;
— процентная ставка;
— число календарных дней в году.
.

Расчет процентов по договору займа — формулы, калькулятор расчета

Востребованность займов на рынке розничного кредитования растет. В сравнении с классическим кредитом, население привлекает простота оформления, гибкость условий и выгодность займа. Однако за пользование продуктом полагается плата — фиксированный процент от суммы, который банк или МФО заберет себе в карман. Чтобы не переплатить, клиенту стоит заранее взяться за расчет процентов по договору займа. Так он сможет выбрать самую выгодную ссуду для своих нужд.

По каким параметрам производят расчет по договору займа

За самостоятельный расчет займа берется не каждый заемщик. Это связано с трудоемкостью расчетов. Чтобы определить процент банка от общей стоимости займа, клиенту необходимо учесть всю совокупность параметров:

  • «Тело» займа — исходная сумма, взятая в пользование;
  • Величина процентной ставки;
  • Порядок начисления ставки (ежедневная, ежемесячная, ежеквартальная, годовая);
  • Период пользования заемными средствами;
  • Штрафы, пени и комиссионные выплаты.

То, как указанные параметры скажутся на процентах банка или МФО, зависит от способа погашения. Российское законодательство предусматривает следующие схемы:

  • Возврат долга единовременно. Проценты рассчитываются на сумму всего займа;
  • Погашение долга частями. Ставка сначала начисляется на всю сумму займа, а потом на оставшуюся часть до момента погашения;
  • Транши фиксированного размера. Выплачиваются ежемесячно или ежеквартально.

Способ начисления ставки указывают в договоре с банком или микрофинансовой компанией. Если стоимость пользования займом не определена соглашением, процент будет рассчитан по ставке рефинансирования Центрального Банка.

Как рассчитать проценты по займу по формуле

Итак, в зависимости от схемы погашения, процентной ставки, суммы и срока займа финучреждение использует одну из формул:

  • Простые проценты;
  • Сложные проценты.

В большинстве случаев выплачивать ставку придется ежемесячно (реже — ежеквартально или ежегодно). При этом финальная стоимость ссуды будет коррелировать с типом процентов. Так, порядок расчета по договору займа с плавающей ставкой затруднителен и чаще не востребован, поэтому мы остановимся на более популярной фиксированной ставке.

Для неопытных заемщиков самой простой и понятной кажется формула простых процентов:

Формула простых процентов

Сумма процентов по займу

Изначальный размер займа

Число дней в году

Число дней пользования займом

Суть простых процентов заключается в том, что ставку рассчитывают по отношению к исходной сумме займа. Это значит, что каждый месяц (квартал) клиент перечисляет банку или МФО фиксированные транши, пока полностью не погасит задолженность. Чаще формулу простых процентов используют для некрупных краткосрочных займов, и вот почему:

  • Сделать такие расчеты проще. Составлять график платежей по сложной или комбинированной схеме в случае микрозаймов нецелесообразно;
  • Простая схема выгоднее финучреждениям. По ней заемщик в первую половину займа выплачивает преимущественно ставку, а только потом — «тело» ссуды.

Чуть реже на рынке встречаются займы со сложной формулой расчета процентов:

Формула сложных процентов

Сумма процентов по займу

Изначальный размер кредита

Число платежных периодов

Сложная схема предполагает, что в конце каждого месяца (квартала) ставка рассчитывается по отношению к задолженности, а полученная сумма становится базой для подсчета новых процентов в следующем платежном периоде. Фактически стоимость займа увеличивается в геометрической прогрессии. Чем же оправдано использование такой формулы?

  • Она стимулирует исправно вносить платежи. Если клиент допускает просрочку, к сумме займа прибавляются невнесенные проценты из прошлого платежного периода;
  • Данная схема характерна для расчетов между ИП и юрлицами. Применяется в инвестиционной и банковской сфере.

Какой бы ни была формула подсчета, клиенту важно соблюдать график платежей. Нарушив договор займа, он несет убытки: банк вводит штрафные санкции в виде пеней, а кредитная история портится. Если схема расчета сложная, заемщик страдает вдвойне: из-за штрафов стоимость займа стремительно растет.

Калькулятор расчета процентов по договору займа

Взамен манипуляций с формулами, сайты российских банков и микрофинансовых компаний предлагают рассчитать проценты по договору займа онлайн-калькулятором. Возможности этих программ невелики: их задача состоит в том, чтобы сориентировать клиента и «прикинуть» стоимость займа. Полный расчет производит сам банк, рассмотрев заявку лица.

Есть и другой вариант — отыскать сторонние сайты, специализирующиеся на теме финансов. Они также предлагают программы расчета процентов по договору займа, но более точные. В их основе — нормативные акты и банковские правила. Какие данные предлагается ввести заемщику?

  • Сумму заемных средств;
  • Период пользования займом;
  • Процентная ставка (в день/неделю/месяц);
  • Комиссии (например, за расширенный функционал);
  • Штрафы и пени (указывается период просрочки и процент).

Выбирая калькулятор, важно помнить правило: чем больше параметров запрашивает программа, тем точнее будет расчет. Это, в свою очередь, позволит грамотно спланировать расходы и выбрать оптимальный заем.

Порядок начисления процентов по договору займа

Начисление процентов по договору займа

В жизни часто возникает необходимость взять деньги в долг, причем возникает она не только у людей, но и у юридических лиц. Одним из способов является обращение в кредитную организацию, однако, в ряде случаев, более простым вариантом решения проблемы является заем.

Эта простота обусловлена тем, что условия, на которых будут предоставлены деньги, размер процентов, сроки и порядок их уплаты могут быть согласованы сторонами произвольно.

Знание порядка расчета и правил учета процентов необходимо сторонам для правильной оценки собственной экономической эффективности.

Видео: Основные правила

Операции начисления процентов не облагаются НДС, а, следовательно, не формируют налоговую базу по данному налогу.

Налог на прибыль при начислении процентов

Плату за пользование средствами, займодавец учитывает у себя во «внереализационных доходах».

По общему правилу, определенному налоговым законодательством, она включается в доходы на момент их признания:

  • на последний день месяца или квартала, в зависимости от того, какой период является отчетным,
  • в случае если договор заканчивается ранее, то на дату окончания договора.

В случае, если заимодавец осуществляет свою деятельность с применением УСН, то плата, полученная им от заемщика, признается для него доходом в те даты и в тех объемах, которые фактически поступили.

В случае, если работодатель предоставил своему работнику средства на условиях, когда тот получает материальную выгоду от экономии на процентах. Эта выгода признается доходом работника, с которого работодатель обязан удержать НДФЛ по ставке 35% для резидентов.

Датой признания такого дохода является каждый последний день месяца до момента окончания выплаты займа.

Работодатель удерживает эту сумму из дохода работника, а если это сделать невозможно, то обязан в срок до 1 марта следующего года уведомить об этом работника и налоговые органы.

ВНИМАНИЕ! Размер удерживаемого налога не может быть больше 50% от размера денежного дохода сотрудника.

Где взять займ на 40000 рублей срочно? Ответ по ссылке.

Условия выдачи займа наличными? Узнайте далее.

Таким образом, законодательство дает широкие возможности выбора условий при совершении займа, включая метод начисления платы за него. Знание методов и способов учета процентов за пользование заемными средствами, позволит сторонам согласовать максимально подходящие условия и обезопасить себя от финансовых рисков.

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:
    • Москва и Область — +7 (499) 110-43-85
    • Санкт-Петербург и область — +7 (812) 317-60-09
    • Регионы — 8 (800) 222-69-48
Видео (кликните для воспроизведения).

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Как рассчитать и отразить в бухгалтерском учете проценты по выданному займу

Размер и порядок уплаты процентов

Размер процентов по займу можно указать в договоре. Если такой оговорки нет, заемщик должен выплатить организации проценты по ставке банковского процента ( рефинансирования ), действующей на дату возврата займа (или его части).

Порядок уплаты процентов тоже можно прописать в договоре. Но, если это условие отсутствует, заемщик должен выплачивать проценты ежемесячно до полного погашения займа.

Если организация предоставит беспроцентный заем, это условие должно быть прямо указано в договоре. Исключение – займы, выданные в натуральной форме. По умолчанию они являются беспроцентными. Но, если организация намерена получить с заемщика проценты, их размер и порядок уплаты нужно предусмотреть в договоре.

Обо всем этом сказано в статье 809 Гражданского кодекса РФ.

Таким образом, размер и периодичность уплаты процентов полностью зависят от условий, на которых заимодавец и заемщик заключили договор.

По договору займа проценты можно взимать как в денежной, так и в натуральной форме (п. 1 ст. 809 ГК РФ).

Размер процентов в натуральной форме, как правило, рассчитывать не нужно – он устанавливается сторонами сделки в договоре (например, 50 листов железа по рыночной стоимости ежемесячно).

Проценты в денежной форме устанавливаются в процентной ставке на год. Поэтому, чтобы рассчитать сумму ежемесячных процентов по займу, выданному в денежной форме, определите:

  • сумму займа, на которую начисляются проценты;
  • ставку процентов (годовую или месячную);
  • количество календарных дней в периоде, за который начисляются проценты.

Как правило, в расчете нужно учесть действительное число календарных дней в году – 365 или 366 – и, соответственно, в месяце – 30, 31, 28 или 29 дней. Проценты нужно начислить со дня, следующего за днем предоставления займа, по день его возврата включительно. Такой порядок подтвержден пунктом 3.14 Положения ЦБ РФ от 4 августа 2003 г. № 236–П. Для организаций он не является обязательным, поэтому в договоре можно предусмотреть и другой порядок (например, установить фиксированную сумму процентов).

Величину ежемесячных процентов по предоставленному займу в денежной форме определите так:

Формула расчета

Базовыми характеристиками, позволяющими однозначно определить размер платы, являются:

  1. процентная ставка, которая может быть фиксированной или переменной;
  2. срок, за который проценты начисляются (наиболее часто встречающаяся – годовая ставка).

ВНИМАНИЕ! Если ставка периодически меняется, то в договоре необходимо прописать дату, по состоянию на которую она будет определяться.

Если в договоре не прописаны условия о ставке и сроке, то займодавец может потребовать ежемесячной выплаты вознаграждения, рассчитанного исходя из размера ставки рефинансирования уже начиная со следующего после передачи денег дня.

Существует два основных подхода к начислению процентов:

  1. Простые проценты – тот случай, когда плата начисляется только на сумму основного долга (а в случае, если он возвращается частями на его остаток).

Такой подход является более популярным и позволяет производить расчет по формуле:

— сумма заемных средств,

— годовая ставка, выраженная в долях,

K – дней в периоде.

Сложная, на первый взгляд, формула, очень проста в реализации.

Пример 1. Заимодавец отдает 100 000 рублей, сроком на календарный год и ставкой 10% в год. Вознаграждение требует выплачивать ежемесячно, а сумму долга вернуть единовременно в конце года. Нужно рассчитать проценты по займу за месяц.

В этом случае:

  1. 10% выражаем в долях – 10/100=0,1;
  2. Полученную величину делим на число дней в году (n). Предположим он не високосный. 0,1/365=0,000274 – это размер платы в день;
  3. Полученную цифру умножаем на 31 (k) (скажем месяц — март). Получаем 0,00849 – процентная ставка в месяц;
  4. Умножаем общую сумму на полученную ежемесячную ставку. 100 000*0,00849 = 849, 32 руб. – это размер переплаты за март.
  1. Сложные проценты – метод, при котором начисление производится не только на основной долг, но и на просроченные за его использование платежи. Этот подход используют, чтобы стимулировать заемщика своевременно выплачивать полагающееся вознаграждение займодавцу. В случае просрочки уплаты, неуплаченная сумма добавляется к основному долгу и увеличивает его.

Общая формула выглядит так:

= увеличенная сумма займа, рассчитываемая по формуле:

t – количество периодов.

Таким образом, отличается эта схема от предыдущей, только тем, что, начисляя проценты, необходимо каждый раз пересматривать размер долга, на который они начисляются.

Пример 2. Ситуация аналогична предыдущей. Отличие в том, что в случае просрочки уплаты начисленных процентов, они капитализируются. Предположим, что должник не уплачивает вознаграждение в течение 2-х месяцев.

Рассчитать сумму, которая образуется через два месяца можно в несколько простых действий:

  1. По аналогии с первым случаем — 10%=0,1;
  2. Делим на количество дней в году (n) и умножаем на их количество в месяце(K): 01/365*31=0,00849;
  3. Прибавляем к полученному значению 1 – получаем 1,00849;
  4. Просрочка составила 2 месяца (t) – возводим полученную цифру в квадрат: 1,017
  5. Умножаем на первоначальную цифру 100 000 – получаем 101 705, 21

Получается, что за два месяца просрочки размер задолженности возрос на 1 705, 21 рублей и начислять проценты в мае заимодавец будет уже на увеличенную сумму. Это приведет к тому, что возрастет и размер платы за использование заемных средств.

Таким образом, есть существенное различие между итоговыми размерами платежей, выплачиваемых заемщиком при использовании разных подходов к расчету вознаграждения, а потому данная информация должна быть однозначно прописана в соглашении.

Бухучет

В бухучете проценты по предоставленному займу можно учесть в составе:

  • либо доходов от обычных видов деятельности;
  • либо прочих доходов.

Об этом сказано в пункте 34 ПБУ 19/02, пункте 4 и абзаце 2 пункта 7 ПБУ 9/99.

Для учета процентных займов, предоставленных организациям (предпринимателям) и гражданам (кроме сотрудников организации), используйте счет 58-3 «Предоставленные займы» (Инструкция к плану счетов). Проценты по займам, а также суммы беспроцентных займов учитывайте на счете 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» (Инструкция к плану счетов). Подробнее об этом см. Как отразить в бухучете предоставление займа другой организации .

Пример отражения в бухучете процентов по денежному займу, предоставленному организации

16 марта 2016 года ООО «Альфа» предоставило ООО «Производственная фирма «Мастер»» денежный заем. Сумма займа – 500 000 руб. Срок возврата займа – 28 апреля 2016 года. Заем предоставлен под 10 процентов годовых. По договору проценты за пользование займом «Мастер» перечисляет в последний день месяца. Проценты за апрель уплачиваются одновременно с возвратом задолженности по займу.

Бухгалтер «Альфы» сделал в учете следующие записи.

16 марта 2016 года:

Дебет 58-3 Кредит 51
– 500 000 руб. – выдан денежный заем «Мастеру».

31 марта 2016 года:

Дебет 76 Кредит 91-1
– 2049 руб. (500 000 руб. × 10% : 366 дн. × 15 дн.) – начислены проценты по займу за март;

Дебет 51 Кредит 76
– 2049 руб. – отражена уплата процентов по займу за март.

28 апреля 2016 года:

Дебет 76 Кредит 91-1
– 3825 руб. (500 000 руб. × 10% : 366 дн. × 28 дн.) – начислены проценты по займу за апрель;

Дебет 51 Кредит 76
– 3825 руб. – отражена уплата процентов за апрель;

Дебет 51 Кредит 58-3
– 500 000 руб. – возвращен заем.

Для учета займов, предоставленных сотрудникам, используйте счет 73–1 «Расчеты по предоставленным займам» (Инструкция к плану счетов). На этом же счете ведите учет начисленных процентов за пользование займом. Подробнее об этом см. Как отразить в бухучете предоставление займа другой организации .

Если сотруднику предоставлен беспроцентный заем, у него образуется материальная выгода в виде экономии на процентах. Материальная выгода возникнет и в тех случаях, когда ставка процентов по займу меньше 2/3 ставки рефинансирования (подп. 1 п. 2 ст. 212 НК РФ). В отношении материальной выгоды организация-заимодавец является налоговым агентом, поэтому с этой суммы нужно рассчитать и удержать НДФЛ (по ставке 35%).

Пример отражения в бухучете и при налогообложении процентов по денежному займу, предоставленному сотруднику

10 января 2016 года ООО «Альфа» выдало из кассы менеджеру А.С. Кондратьеву денежный заем на оплату обучения. Сумма займа – 50 000 руб. Срок возврата – 10 февраля 2016 года. Заем предоставлен под 2 процента годовых. По договору проценты за пользование займом за январь 2016 года организация удерживает из зарплаты сотрудника. Проценты за февраль 2016 года он вносит в кассу одновременно с возвратом долга.

Зарплату сотрудникам организация выплачивает в последний день текущего месяца.

Ставка рефинансирования в течение срока действия договора займа условно составила 11 процентов.

Бухгалтер «Альфы» сделал в учете следующие записи.

10 января 2016 года:

Дебет 73-1 Кредит 50
– 50 000 руб. – выдан денежный заем Кондратьеву.

31 января 2016 года:

Дебет 73-1 Кредит 91-1
– 57 руб. (50 000 руб. × 2% : 366 дн. × 21 дн.) – начислены проценты по займу за январь.

31 января 2016 года организация выдает зарплату сотрудникам за январь. В этот же день она удерживает проценты по займу за январь. Так как 2/3 ставки рефинансирования на 31 января 2016 года (11% × 2/3 = 7,33%) больше процента по займу (2%), бухгалтер рассчитал сумму материальной выгоды, которую Кондратьев получил от экономии на процентах, так:

Калькулятор Расчёта Процентов по Договору Займа (Актуальный на 2020 Год)

Всем привет, друзья! Рад вас видеть в моём блоге. На связи Шаполов Алексей

Чуть ниже вы найдёте очень классный и полезный калькулятор, с помощью которого вы сможете рассчитать проценты по договору займа.

Калькулятор абсолютно актуален по состоянию на 2020 год. Поэтому смело можете им пользоваться.

Кратко расскажу о том, как это делать.

Давайте сначала расскажу, куда и что вставлять.

В раздел «Сумма задолженности» вносите сумму микрозайма.

В «Период просрочки» — срок, на который вы брали долг.

В «Процент» — процент по займу. Обычно не превышает 1%.

В «Частичная оплата задолженности» — дату, когда вы частично погасили ваш займ. Если таких дат несколько, то нажимаете на знак плюса.

В «Дополнительные задолженности» — дополнительно взятые в кредит деньги.

При необходимости вы можете не вводить все даты платежей, а загрузить их из таблицы на своём персональном компьютере.

После того, как ввели все данные, нажмите кнопку «Рассчитать».

Если хотите распечатать таблицу и получить ссылку на неё, нажмите на соответствующие кнопки в появившемся меню.

Что это такое

Гражданское право условно подразделяет все объекты на:

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

+7 (812) 317-60-09 (Санкт-Петербург)

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

  • индивидуально определенные – уникальные, единственные в своем роде (объект искусства, например);
  • определенные родовыми признаками – группы объектов, которые можно охарактеризовать какой-либо мерой (как пример — строительные материалы).

В отношении последних, предусмотрена возможность заключения договора займа – сделки, предусматривающей, что одна сторона передает второй объекты в собственность, а вторая сторона по истечению установленного времени возвращает такое же количество этих объектов.

Частной и наиболее распространенной разновидностью данного договора является денежный займ – сделка, когда в качестве объекта гражданских отношений выступают денежные средства.

На первый взгляд, договор денежного займа и кредитный договор представляются идентичными, однако первый принципиально отличается по следующим позициям:

  • выдать займ может любой субъект гражданских отношений;
  • договор получает юридическую силу после фактической передачи денег получателю;
  • не всегда требуется письменная форма;
  • можно выдать беспроцентный займ.

Условия сделки могут предусматривать несколько вариантов условий о плате за пользование деньгами:

  1. выраженное в процентах;
  2. выраженное в фиксированной сумме;
  3. выраженное в условных денежных единицах,
  4. без оплаты.

ВНИМАНИЕ! Если договор не содержит условия о плате за использование средств, то он все равно признается возмездным и с заемщика законно может быть потребовано вознаграждение, рассчитываемое исходя из ставки рефинансирования.

Исключением являются следующие случаи, когда заимодавец может требовать только возврат своих денег:

  • сторонами сделки являются физические лица;
  • стороны не заключают её с целью предпринимательства;
  • сумма не превышает 50 МРОТ (для целей расчета рекомендуется использовать МРОТ, установленный ч. 2 ст. 5 ФЗ N 82-ФЗ от 19.06.2000 и равный 100 рублям)

Наиболее частым является процентное выражение.

Для корректного согласования этого условия, сторонам необходимо однозначно сформулировать:

  • размер процентов;
  • сумму, на которую они будут начисляться;
  • формулу расчета.

Как оформить займ на счет? Найдете по ссылке.

Как провести начисление процентов по договору займа

По ставке рефинансирования

В случае, если в договоре не указаны условия оплаты вознаграждения займодавцу, он все равно является возмездным (за исключением случаев, описанных в ст.809 ГК).

В этом случае, оно рассчитывается исходя из ставки рефинансирования, действующей в день оплаты долга. Если условий о сроке оплаты в документе так же не содержится, то выплаты производить заемщик будет ежемесячно, а начисляться они по простому методу.

Налоговый учет таких сделок ничем не отличается от обычного.

ВНИМАНИЕ! Начиная с 2020 года и в настоящее время, у ставки рефинансирования нет самостоятельного значения, она приравнена к значению учетной ставки.

Частным случаем, когда нужно учитывать значение ставки рефинансирования, является предоставление денег сотруднику. В случае, если плата сотрудника за пользование средствами работодателя будет меньше, чем 2/3 от учетной ставки, то у работодателя возникнет обязанность удержать с работника НДФЛ в размере 35% от разницы между этими двумя цифрами.

В налоговом учете

В бухгалтерском учете заимодавца, проценты учитываются в составе «Прочих доходов».

Корреспонденция счетов представлена в таблице:

Дебет Кредит Операции
Простой метод
76

(73-1)

91-1 Начисление займодавцем 51

(50)

76

(73-1)

Поступление от заемщика Сложный метод 58-3 91-1 Начисление займодавцем 51

(50)

58-3 Поступление от заемщика

Пример расчёта процентов по договору займа с помощью данного выше калькулятора

Допустим, я взял 5000 рублей в МФО «МикроКлад» на 10 дней (с 01.01.20 по 10.01.20).

Процент по займам в этой микрофинансовой организации составляет 1% в день.

Ввожу эти данные в калькулятор.

Дополнительных задолженностей я не брал. И ничего не оплачивал. Поэтому оставляю остальные поля пустыми.

Получаю следующие цифры:

  • Сумма займа = 5000 рублей
  • Проценты 5000 * 10 * 1% = 500 рублей

500 рублям равна сумма переплаты по займу. Всего мне нужно будет выплатить микрофинансовой организации 5500 рублей. Вполне себе выгодные условия.

Вроде всё рассказал, что хотел.

Если понравился калькулятор, оценивайте его по 5-балльной шкале ниже и оставляйте отзывы на официальном сайте создателей.

А также пишите свои комментарии.

Видео (кликните для воспроизведения).

Желаю вам удачи и до встречи! На связи был Шаполов Алексей.

Источники

Как посчитать сумму процентов по договору займа
Оценка 5 проголосовавших: 1