Беспроцентный займ генеральному директору учредителю

Может ли директор выдать себе займ от организации

Подскажите. Директор — он же единственный учредитель — ООО хочет взять займ 1,5 млн.руб.у своей же фирмы. Скажите как правильно все это оформить? Какие необходимо заплатить налоги Директору (как физ.лицу) и ООО?

Статья 212. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в виде материальной выгоды

2. При получении налогоплательщиком дохода в виде материальной выгоды, указанной в подпункте 1 пункта 1 настоящей статьи, налоговая база определяется как:

1) превышение суммы процентов за пользование заемными (кредитными) средствами, выраженными в рублях, исчисленной исходя из трех четвертых [двух третьих — с 01.01.09] действующей ставки рефинансирования, установленной Центральным банком Российской Федерации на дату фактического получения налогоплательщиком дохода, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора;

Пришла в фирму, вижу чудо.
Проводки Д 58 К51 директору. Не первый год и сумма уже за 2 ляма.
Сначала подумала ошибка в проводке, типа возвращают учредителю беспроцентный займ фирме, но его начисления нет.
Спрашиваю дира. И. ))) говорит, это фирма мне предоставляет беспроцентный займ типа (по документам), а по сути я так себе выплачиваю дивиденды.(это при убытке фирмы под лям)) Ну, ок. А НДФЛ говорю. надо же ежемесячно считать его.
На меня обрушиваются с гневом. Типа, это вопрос,который успешно обходится в рамках законодательства, а как Вам лучше знать.
Судорожно вспоминаю, что НДФЛ облагается матвыгода из расчета ставки рефинансирования ЦБ.
Дир бросает: «Ну переделайте договор беспроцентного займа на процентный соразмерно ставке с выплатой процентов раз в 5 лет. »
. Я как-то ноу коммент даже.
Не сильна в кредитах. Что как-то можно выйти из ситуации,чтоб оправдать не начисление и не удержание НДФЛ несколько лет и неуплату процентов.
Что можно вообще сделать в такой ситуации?
Смотрел меня как на аутистку, когда я лепетала про проценты и ндфл. (

Я может не корректно задала вопрос, т.к. нет ответов. Просто на эмоциях пересказала ситуацию.
А вопросы такие.
1. Возможно ли прописать в договоре займа (от орг-ции сотруднику) процентную ставку за кредит равную ставке рефинанстрования ЦБ и указать срок выплаты процентов по кредиту раз в год или несколько лет?
При этом НДФЛ возникать будет только тогда, если заемщик не погасит задолженность по процентам в указанный срок или всё равно ежемесячно?
2. При моей «истории», есть возможность как-то оправдать не начисление и не уплату НДФЛ?

Пожалуйста, ответьте. Мне надо как-то решить вопрос. Либо убедить директора ,что он . мммм. посупает не умно (а это сложно, ибо дело касается денег в кармане и нужно быть сильно убедительной )))), либо как-то документально это завуалировать. а уж с возвратом займа и процентами ,пусть думает сам.(

  • Может ли ООО выдать займ физлицу, если физлицо является директором ООО?
  • Может ли ООО выдать займ директору как физлицу?
  • Можно ли выдать займ директору (единственному учредителю) за счёт будущих дивидендов?
  • Займ директору
  • ООО выдало займ
  • Организация выдам займ
  • Договор займа с директором
  • Займ учредителю директору

1. Может ли ООО выдать займ физлицу, если физлицо является директором ООО?

1.1. Вы задали 108 вопросов на разные темы.
В бесплатном ответе отказано.
Принимайте на работу штатного юриста и платите ему достойную белую зарплату.

2. Может ли ООО выдать займ директору как физлицу?

2.1. Да может выдать займ директору при условии соблюдения требований по крупной сделки и заинтересованности. При этом учитывайте возможность скорого банкротства.

2.2. Добрый день! Да, ООО может выдать займ директору как физическому лицу, однако надо учитывать, что в случае невозврата суммы займа, другие учредители вправе потребовать возмещения убытков организации, причиненных руководителем ООО (ст.44 ФЗ об ООО). Также следует учитывать положения фз об ООО о сделках с заинтересованностью, а также возможность оспаривания данной сделки в рамках дела о банкротстве, в случае, если предприятия находится в предбанкротном состоянии.

3. Можно ли выдать займ директору (единственному учредителю) за счёт будущих дивидендов?

3.1. Добрый день.
Да можно, только прежде всего выдача займа будет существовать как отдельная сделка без отсылки к дивидендам. А когда наступит момент выплаты дивидендов Вы заключите соглашение о взаимозачете долгов

4. В ООО учредитель нерезидент гражданин Украины, Нужно выдать займ из кассы директору. Директор резидент. Какие документы нужно оформить (решение учредителя, заявление диретора) и кто подписывает договор между ООО и диретором, который является заемщик. Вопрос от ООО кто подписывает такой договор учредитель или сам с собой диретктор?

4.1. Если займ выдается предприятием директору, то договор займа подписывается учредителями (или учредителем, если он один). Составляется заявление директора на выдачу займа, оформляется решение учредителя и затем договор займа. Подписи: заемщик — директор ООО, займодатель — учредитель (учредители).

4.2. Договор займа (если учредитель находится в Украине) может подписать главный бухгалтер ООО по доверенности, подписанной учредителем.

5. Сын работал 2 месяца в фирме 6 лет назад. Ему ничего не заплатили Он ничего и не требовал так как ему там выдали займ. Через 6 лет директор фирмы обратился в суд о том что бы сын вернул займ. Суд удовлетворил требования фирмы. Может ли сын обратиться в суд что бы ему начислили зпл за 2 месяца через 6 лет, и зачесть сумму выданного займа в счет погашения задолженности по з/пл.

5.1. Уважаемая Елена
Согласно ст. 392 ТК РФ:
За разрешением индивидуального трудового спора о невыплате или неполной выплате заработной платы и других выплат, причитающихся работнику, он имеет право обратиться в суд в течение одного года со дня установленного срока выплаты указанных сумм, в том числе в случае невыплаты или неполной выплаты заработной платы и других выплат, причитающихся работнику при увольнении.
Но, суд всегда рассматривает дело по существу, то есть Суд не может отказать в принятии иска по причине пропуска срока обращения в суд. Однако вопрос о пропуске срока обращения в суд будет решаться судом при наличии соответствующего заявления ответчика. Если причины пропуска являются уважительными, суд восстанавливает срок. В том случае, если срок обращения в суд пропущен без уважительных причин, суд принимает решение об отказе в иске по этому основанию без исследования иных фактических обстоятельств по делу. В вашем случае уважительных причин не было.

Читайте так же:  Деньги в кредит юридическим лицам

6. Помогите разобраться. Ситуация такая: в ООО два учредителя 80% и 20% (она же была директором). Один учредитель (80%) выдал займ ООО и теперь, после увольнения директора, требует сумму долга со второго учредителя (20%), но уже, как с физ. лица, ссылаясь на этот договор. Деньги были внесены на р/с организации, есть подтверждение. Должен ли второй учредитель возвращать эту сумму? Спасибо.

6.1. Добрый Вам день.
Уважаемая Юлия, в данном случае, как правило учредитель не несёт ответственности по обязательствам ООО и наоборот. Но лучше посмотреть договор, на всякий случай.

7. Может ли Учредитель и директор организации в одном лице выдать займ себе, как физическому лицу?

7.1. Доброго вам времени суток. Если учредитель является единственным учредителем, то почему бы и нет.
Желаю вам удачи в решении вашего вопроса.

8. Выдали черную зарплату, директор подал в суд на работника указав это как займ. Стоит беспокоиться? Никаких росписей не ставилось.

8.1. Здравствуйте. Если документы на эти деньги не составлялись, то директору в иске откажут, а вот на директора рекомендую жаловаться в прокуратуру и налоговую с 2-мя коллегами что он платит черной зарплатой.

8.2. В соответствии со статьей 808 ГК РФ, договор займа между гражданами должен быть заключен в письменной форме, если его сумма превышает не менее чем в десять раз установленный законом минимальный размер оплаты труда, а в случае, когда займодавцем является юридическое лицо, — независимо от суммы. В подтверждение договора займа и его условий может быть представлена расписка заемщика или иной документ, удостоверяющие передачу ему займодавцем определенной денежной суммы или определенного количества вещей. Таким образом, если работник не подписывал никаких расписок либо договором займа, никаких шансов на взыскание данного «займа» у истца не имеется. Однако работнику-ответчику в любом случае необходимо представлять в суд надлежаще оформленные возражения, с тем, чтобы гарантировать положительное для себя решение суда. Такие дела.

8.3. Здравствуй. Если никаких подписей оставили твоим переживает незачто точка доказательств у директора что он дал вам взаймы просто нет. А вы в свою очередь наоборот можете обратиться в правоохранительные органы с жалобой что заработная плата выплачивается нарушение закона.

8.4. Доброго вам времени суток. Если никаких расписок не оставлял работник, может со Спокойной совестью всё отрицать. Удачи вам и всего наилучшего.

8.5. Здравствуйте. Стоит беспокоиться. Росписи где-то есть, просто так директор не стал бы обращаться в суд.
У меня лично сосед уже попал с такой схемой работы. Суд взыскал все.
Всего Вам самого доброго и удачного разрешения проблемы. Спасибо за выбор нашего сайта.

9. Учреждение в форме НКО на УСН, только коммерческие доходы, выдает беспроцентный займ директору.
Могут ли налоговики потребовать от заимодавца учесть в доходах не полученные проценты, и если да по какой ставке?

9.1. Гражданский кодекс допускает заключение беспроцентного договора займа. У организации это не будет считаться доходом. Но налоговая выгода возникает у директора НКО в связи с экономией на процентах (ст.212 НК РФ). НКО обязано будет считать сумму материальной выгоды по беспроцентному займу и НДФЛ с нее на последнее число каждого месяца пользования займом (пп. 7 п. 1 ст. 223 НК РФ). Размер НДФЛ составляет 35%.
Расчет производится по формуле:
Мат. выгода=Сумма займа * (2/3*ключевую ставку в отчетном месяце)/365 дней*кодичество дней пользования займом.
НДФЛ=Мат. выгода*35%

Договор обычного и безвозмездного займа от учредителя

Договор займа от учредителя имеет ряд преимуществ в сравнении с банковским кредитом. Как правильно составить документ и как правильно исчислить налоги — узнайте в материале.

Процентный и беспроцентный заем от директора-учредителя

Зачастую руководитель фирмы, особенно вновь созданной, не имеет возможности получить банковский кредит на бизнес-проекты. Очень часто директор и учредитель такой фирмы совпадают в одном лице, и этот человек вносит в фирму собственные средства. Алгоритм оформления займов и кредитов регламентирован главой 42 ГК РФ, согласно которой заем — это предоставление займодавцем денежных средств либо вещей заемщику на определенный срок, спустя который заемщик обязуется вернуть полученную сумму денег или вещей (сопоставимых по характеристикам с переданными в заем). Если срок возврата займа в договоре не указан, заемщик должен вернуть долг в течение 30 дней с момента получения соответствующего запроса от займодавца.

Договоры займа от учредителя заключаются в письменной форме и начинают действовать со дня передачи средств или имущества от займодавца к заемщику. Факт передачи денег (определенного количества вещей) подтверждает расписка, акт приема-передачи или иной аналогичный документ.

Согласно ст. 809 ГК РФ займодавец вправе получать от заемщика проценты за пользование займом в размере, указанном в договоре. Если в документе нет условия о размере процентов, то процентная ставка устанавливается в размере ставки рефинансирования на дату уплаты долга. Учредитель вправе выдать средства без взимания процентов. Такое условие в обязательном порядке необходимо зафиксировать в договоре, в противном случае заем будет считаться процентным по умолчанию.

Займодавец может предоставить средства на конкретные цели. Данное условие также необходимо зафиксировать в договоре займа от учредителя. В данном случае заемщик обязан предоставить займодавцу возможность осуществления контроля за расходованием средств. Если же условие не исполнено, учредитель вправе потребовать досрочно вернуть долг.

О порядке бухучета займа читайте в статье «Учет кредитов и займов в бухгалтерском учете».

Как взять взаймы на личные нужды у своей компании

Многие компании оказывают финансовую поддержку своим сотрудникам, предоставляя займы на более выгодных условиях, чем кредит в банке. Как учредитель вы можете взять деньги в долг, независимо от того, являетесь работником или нет. Как правильно оформить заём? Какие условия будут выгодны для обеих сторон?

Как известно, учредитель не может свободно распоряжаться выручкой своей организации. Его доходом является только сумма, полученная в виде дивидендов. К тому же, существуют ограничения, когда дивиденды выплачивать нельзя. Но если вам нужны деньги на личные нужды, то компания может вас выручить и дать в долг необходимую сумму. Если брать деньги под символический процент или без него, то нужно заплатить НДФЛ от материальной выгоды.

Читайте так же:  Какие банки кредит под 11 процентов

Для получения займа необходимо подписать договор. Типовую форму договора можно найти в интернете и переделать под себя. Если вы одновременно являетесь и учредителем, и генеральным директором, то договор будет подписан одним лицом. После подписания договора вы сможете взять денежные средства наличными из кассы организации, выписав РКО, либо перевести сумму займа на банковскую карту.

Условия в договоре, на которые следует обратить внимание

  • сумма займа и период пользования;
  • срок возврата денежных средств: вы можете погашать долг частями — ежемесячно или единовременно целой суммой;
  • порядок возврата: если вы также являетесь сотрудником в компании и получаете зарплату, то можете возвращать заём путем удержания суммы из заработной платы либо самостоятельно перечислять деньги на расчетный счет или вносить наличными в кассу;
  • размер и условия погашения процентов: фирма может предоставить беспроцентный заём или выдать деньги под проценты.

Конечно, вам бы хотелось воспользоваться деньгами без дополнительных затрат, но с процентами не все так просто: слишком выгодный заём обяжет вас заплатить НДФЛ с материальной выгоды.

НДФЛ государству или проценты компании?

По законодательству, если вы получаете беспроцентный заём или заём под проценты ниже чем 2/3 от ставки рефинансирования ЦБ РФ (сейчас это 5,5%), то у вас возникает материальная выгода. Она рассчитывается на день, когда вы возвращаете беспроцентный заём, или день, когда выплачиваете проценты. Материальная выгода облагается НДФЛ по ставке 35%.

Как рассчитывается материальная выгода, и что это вообще такое, удобнее рассмотреть на примерах.

Пример 1: беспроцентный заём

Учредитель ООО берет беспроцентный заём 100 000 руб. на 10 месяцев с января по октябрь. Заём возвращает единовременно. На дату возврата денежных средств организация должна рассчитать материальную выгоду и НДФЛ.

Материальную выгоду считаем следующим образом:

  • 2/3 ставки рефинансирования ЦБ РФ * сумма займа / 365 * срок предоставления денег (календарные дни)
  • Материальная выгода: 5,5% * 100 000 руб. / 365 * 291 = 4 384 руб. 93 коп.
  • НДФЛ: 4 384 руб. 93 коп. * 35% = 1534 руб. 72 коп необходимо заплатить государству за пользование беспроцентным займом.

Пример 2: символический процент

Учредитель ООО берет заём у организации в размере 100 000 руб. под 2% годовых на 10 месяцев с января по октябрь. Возврат займа и процентов производится единовременно. Организация должна рассчитать материальную выгоду и НДФЛ на день уплаты процентов по займу учредителем.

В таком случае материальная выгода рассчитывается так:

  • (2/3 ставки рефинансирования ЦБ РФ — ставка процентов по договору займа) * сумма займа / 365 * срок начисления процентов
  • Материальная выгода = (5,5% — 2%) * 100 000 руб. / 365 * 291 = 2790 руб. 41 коп.
  • НДФЛ: 2790 руб. 41 коп. * 35% = 976 руб. 64 коп.

Если учредитель одновременно является директором организации и получает заработную плату, то НДФЛ можно удержать из зарплаты и перечислить в бюджет государства. В случае, если учредитель в организации не работает и не получает выплат от фирмы, то организация должна сообщить учредителю и в свою налоговую о невозможности удержания НДФЛ. Это нужно сделать в срок не позднее месяца со дня окончания года, в котором была получена материальная выгода. Такое уведомление подается в виде справки 2-НДФЛ. Учредитель должен самостоятельно перечислить НДФЛ в бюджет государства и подать декларацию 3-НДФЛ.

Получается, что просто так взять деньги в долг у компании невозможно. Минимум 1,925 % годовых (5,5 * 0,35) вам все же придется заплатить государству или 5,5% — своей организации. Чаще всего бизнесмены делают выбор в пользу своей компании и берут заём под 5,5 % годовых.

Исключение: заём на покупку жилья

Если деньги, полученные в долг без процентов или по низкой ставке, были потрачены на приобретение жилья, то государство освобождает от НДФЛ полученную материальную выгоду, но при условии, что у вас есть право на имущественный вычет. После оформления покупки и регистрации права собственности вам нужно будет подтвердить имущественный вычет соответствующим уведомлением. Его следует запросить в налоговой по месту регистрации.

До получения уведомления о предоставлении имущественного вычета материальная выгода рассчитывается на день возврата беспроцентного займа или день уплаты процентов и облагается НДФЛ, затем производится перерасчет и удержанный НДФЛ возвращается.

Беспроцентный займ учредителю в 2019 году: налоговые последствия

Автор: Елена Желенкова
главный бухгалтер-консультант

Предпринимателей, которые передают нам бухгалтерию на аутсорсинг, часто интересует вопрос – как снять деньги с расчетного счета компании для личных нужд. Ведь если Вы ООО, а не ИП – просто перевести деньги на свою банковскую карту не получится.

Одним из самых распространенных способов вывода денег с расчетного счета является беспроцентный заем физлицу. О том, как выгодно оформить такой займ и избежать налоговых последствий – рассказываем в статье ниже.

Итоги

Получение займа от учредителя является самым быстрым и удобным способом срочной финансовой помощи для компании. Данная сделка в обязательном порядке оформляется договором займа от учредителя, образец которого можно скачать на нашем сайте.

Займ сотруднику организации

Как составить договор займа между учредителем и ООО (образец)

Договор заключается между учредителем-физлицом и компанией в лице директора.

ВНИМАНИЕ! Если директор и учредитель — один человек, то и подписывать договор он должен дважды: за займодавца и за заемщика.

В документе обязательно указываются следующие сведения:

  • дата и место заключения договора займа от учредителя;
  • общие положения с указанием лиц — участников соглашения;
  • предмет договора — фиксирует сумму займа или количество имущества и условия о выплате процентов.

ВАЖНО! Если заем предоставляется учредителем в иностранной валюте, то сделка подлежит валютному контролю.

  1. Условия и сроки возврата средств;
  2. Ответственность сторон;
  3. Реквизиты и подписи участников сделки.

К договору займа от учредителя, как правило, прикладывается график уплаты процентов и основного долга.

Образец договора безвозмездного займа от учредителя можно скачать здесь.

Вопрос пятый: как отразить прощенный заем в бухгалтерском учете

Сумму займа, прощенную учредителем, необходимо отразить по кредиту счета 91 «Прочие доходы и расходы» субсчет «Прочие доходы».

По дебету будет значиться либо счет 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам», либо счет 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам» — в зависимости от того, по какому счету изначально показан заем.

Одним из учредителей ООО «Фортуна» является Иванов, которому принадлежат 75 процентов уставного капитала этой компании.
Иванов предоставил «Фортуне» беспроцентный краткосрочный заем в размере 1 000 000 руб. Затем «Фортуна» и Иванов подписали договор о прощении долга, согласно которому задолженность компании перед учредителем была аннулирована.
В налоговом учете «Фортуны» доход в виде прощенного долга не возник. В бухгалтерском учете были показаны прочие доходы.
Бухгалтер сделал проводки:

Читайте так же:  Если брал кредит в рублях

ДЕБЕТ 66 КРЕДИТ 91 субсчет «Прочие доходы»
— 1 000 000 руб. – списана сумма займа, прощенного учредителем Ивановым;

Беспроцентный займ генерального директора

1.1. да может- запрета на это нет.

1.2. Запретов нет. Но заем лучше брать процентный (хотя бы 1%) особенно если ОАО на специальном режиме налогообложения.

Вопрос третий: как оформить прощение долга?

Закон не дает однозначного ответа на этот вопрос, а специалисты не могут прийти к единому мнению. На практике можно встретить три различных подхода.

Сторонники первого подхода утверждают, будто прощенный долг представляет собой подарок. А раз так, то прощение долга необходимо оформить договором дарения. Согласно этому договору учредитель является дарителем, а компания — одаряемым. На основании данного документа организация-заемщик вправе списать свой долг перед учредителем.

У такого подхода есть один существенный недостаток. По нормам Гражданского кодекса договор дарения могут заключить либо два физических лица, либо физическое лицо и организация. Тогда как дарение между двумя организациями недопустимо. Поэтому в случае, когда в роли учредителя-заимодавца выступает юридическое лицо, подарить свои деньги компании-заемщику оно не сможет.

Второй подход подразумевает, что для прощения долга достаточно подписать дополнительное соглашение к договору займа. Из такого соглашения должно следовать, что обе стороны согласны навсегда оставить заемные средства у заемщика.

Данный подход нельзя назвать безупречным, потому что, как говорилось выше, заем по своей природе не может быть безвозвратным. Значит, простить долг в рамках договора займа нельзя.

Видео (кликните для воспроизведения).

Согласно третьему подходу, учредитель и компания должны заключить договор прощения долга. В него следует включить пункт примерно такого содержания: «По настоящему договору Кредитор в соответствии со статьей 415 ГК РФ освобождает Должника от долга в сумме___________, возникшего из обязательства Должника по договору займа № __ от___, и не будет в дальнейшем иметь никаких претензий». Именно третий подход кажется нам наиболее корректным.

Вопрос первый: чем безвозмездный заем отличается от безвозвратного?

Иногда бухгалтеры рассуждают так: если включить в договор пункт о том, что заем является безвозмездным, то этого достаточно, чтобы не возвращать деньги учредителю. На самом деле такой вывод ошибочен, поскольку термины «безвозмездный» и «безвозвратный» не являются синонимами.

Условие о безвозмездности говорит о том, что компания-заемщик не должна платить учредителю-заимодавцу проценты за пользование его денежными средствами. Проще говоря, в данном контексте «безвозмездный» означает «беспроцентный».

К слову, если в договоре нет пункта о процентах или об их отсутствии, то заем по умолчанию считается возмездным. В такой ситуации компания обязана начислить проценты по действующей ставке рефинансирования. Это прямо следует из пункта 1 статьи 809 Гражданского кодекса. Напомним, что сейчас ставка рефинансирования равна 7 процентов годовых (см. «С 9 сентября ключевая ставка понижена до 7 процентов»).

Что касается термина «безвозвратный», то применительно к займам он не употребляется. Дело в том, что согласно пункту 1 статьи 807 ГК РФ заемщик априори должен вернуть деньги заимодавцу.

Следовательно, договор займа по своей сути не может быть безвозвратным.

Бесплатно составить и распечатать договор займа по готовому шаблону

Особенности предоставления беспроцентного займа директору или учредителю ООО

Главная особенность беспроцентного займа учредителю или директору – наличие материальной выгоды заемщика в виде неуплаченных процентов. По факту такой займ не всегда имеет экономическое преимущество по сравнению с процентным.

Выгода возникает в том случае, если займ берется под процент ниже, чем 2/3 ставки рефинансирования. Однако экономический интерес такой сделки уменьшает тот факт, что займ облагается налогами. За пользование беспроцентным займом собственник или директор ежемесячно будет уплачивать НДФЛ в размере 35% от суммы материальной выгоды, величина которой опять-таки зависит от текущей ставки рефинансирования. Если заемщик не является резидентом РФ, сумма налога снижается до 30% (п. 2, 3 ст. 224 НК РФ).

Материальная выгода, полученная от экономии на процентах, не будет облагаться налогом, если заемщик использует полученные средства на приобретение жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них на территории РФ (п. 1 ст. 212 НК РФ).

Один нюанс: у заемщика должно быть право на получение имущественного налогового вычета, подтвержденное налоговой инспекцией. То есть, если приобретенное жилье не является единственным и вычет заемщик уже получал, то данное исключение на него не распространяется.

При оформлении беспроцентного займа учредителю/директору необходимо учитывать некоторые бухгалтерские тонкости. Например, если расчеты ведутся в наличной форме, при выдаче и возврате займа не используется контрольно-кассовая техника, поскольку правоотношения по договору займа – это не оказание услуг, а пользование средствами (подп. 4.1 п. 4, п. 5, подп. 5.1 п. 5 Указания Банка России от 11.03.2014 № 3210-У). Прием денег от заемщика оформляется приходным кассовым ордером, к которому прилагается квитанция для физического лица.

Денежные расчеты между организацией и физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, могут проводиться без ограничения по сумме (п. 5 Указания Банка России от 07.10.2013 № 3073-У).

Компания-заимодавец, являясь налоговым агентом, должна удерживать НДФЛ из зарплаты директора или дивидендов учредителя. Если у заемщика нет доходов в компании, с которых она могла бы удержать НДФЛ – значит заемщик, платит налог самостоятельно (перед этим компания должна письменно сообщить в инспекцию о невозможности удержать налог).

Если будет принято решение, что учредитель или директор вообще не будет возвращать деньги в компанию, с бюджетом все равно придется поделиться – уплатить подоходный налог 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ).

За разработкой наиболее выгодного с точки зрения налогообложения варианта займа у собственной фирмы лучше обратиться к налоговым экспертам. Специалисты 1С-WiseAdvice знают, как свести к минимуму налоговую нагрузку при оформлении подобной сделки и обернуть в вашу пользу некоторые налоговые и бухгалтерские нюансы.

Учредитель предоставил своей компании заем, а потом простил его: пять важных вопросов по оформлению и налогообложению

Многие компании оказываются в ситуации, когда деньги, недостающие для оплаты текущих нужд, предоставляет учредитель. Чаще всего бухгалтеры оформляют такое «вливание» как заем. Впоследствии учредитель средства не забирает, и бухгалтер сталкивается со множеством непростых задач. Каким образом списать долг в налоговом учете? Какие проводки сделать? Нужно ли начислять налог на прибыль? Ответы на эти и другие вопросы в нашей статье.

Читайте так же:  Телевизор в кредит онлайн заявка

Как оформляется займ учредителю или директору от ООО

Договор о займе руководителю или учредителю заключается только в письменной форме. Устный вариант оформления данной «сделки» невозможен. К документу также должен прилагаться протокол общего собрания, в котором будет указано, что она одобрена участниками ООО.

Если руководитель компании, который должен подписывать договор, и заемщик один и тот же человек, лучше, если документ завизирует, например, главный бухгалтер. Для этого необходимо оформить на него доверенность и приложить к пакету документов по ссуде. Договор, заключенный собственником/директором с самим собой, может быть признан недействительным.

Правила оформления займа между учредителем/руководителем и ООО установлены в главе 42 Гражданского кодекса РФ. В то же время при подготовке документа важно соблюдать следующие особенности:

  • учитывать, что заем выдается физическому лицу;
  • в случае беспроцентного займа четко указывать это условие сделки. С 1 сентября 2018 года На основании ст. 809 ГК РФ в случае отсутствие в договоре информации о размерах процентов за использование заимствованных средств размер процентов «определяется ключевой ставкой Центробанка, действовавшей в соответствующие периоды». Поэтому следует указать, что отсутствие процентов является принципиальной особенностью данного займа, а не формальной ошибкой в документе;
  • считаться с тем, что заемщика и организацию могут признать взаимозависимыми лицами. В этом случае есть риск, что и компания заплатит налоги исходя из суммы процентов, которые могла бы получить, если бы заключила процентный займ с лицом, не являющимся взаимозависимым. То есть несмотря на то, что отсутствие процентов формально является для организации упущенной выгодой, налоговики терять свою «выгоду» в виде налогов на неполученные проценты не собираются. В письме Минфина России от 27.05.2016 № 03-01-18/30778 обтекаемо поясняется, что из-за льготных условий сделки «…любые доходы (прибыль, выручка), которые могли бы быть получены одним из взаимозависимых лиц по таким сделкам, но вследствие указанного отличия не были им получены, должны учитываться для целей налогообложения у этого лица».

Разрозненность информации и размытые формулировки некоторых особенностей налогового контроля подобных сделок, в частности договора займа единственному учредителю или руководителю, свидетельствуют о том, что инспекторы могут попытаться интерпретировать в свою пользу любой пункт договора.

При формировании документа необходимо считаться, как с Гражданским, так и с Налоговым кодексами, поэтому доверить составление договора лучше специалисту. Часто из-за некорректных формулировок у обеих сторон могут возникнуть дополнительные налоговые риски.

рекомендуем оптимальную процентную ставку, чтобы не возникала материальная выгода;

советуем с какого юрлица (если у вас их несколько) будет «дешевле» оформить займ;

предоставляем выверенные шаблоны Договоров займа, которые не вызовут претензий налоговых органов .

Поскольку в налоговом и бухгалтерском законодательстве нередко происходят изменения, появляется новая судебная практика – мы всегда держим руку на пульсе и контролируем ваши налоговые риски.

Нюансы налогообложения займов

Доход, полученный по договору займа от учредителя, не облагается налогом на прибыль. В ст. 251 НК РФ приведен исчерпывающий перечень необлагаемых доходов компании, в составе которых указаны и займы или кредиты. Однако если учредитель простит долг в соответствии со ст.415 ГК РФ, то у общества возникает внереализационный доход, который облагается налогом на прибыль. Исключением являются безвозмездные поступления от учредителя, доля которого превышает 50% в уставном капитале общества (подп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ)

Внереализационным доходом, подпадающим под налогообложение прибылью, также является списанная просроченная кредиторская задолженность по договору займа от учредителя с истекшим сроком исковой давности (п. 18 ст. 250 НК РФ). Напомним, срок исковой давности равен 3 годам.

Какие доходы относятся к внереализационным — узнайте здесь.

Перед выплатой процентов учредителю по договору процентного займа компания обязана удержать и перечислить в ФНС подоходный налог (п. 1 ст. 208 НК РФ). Если же проценты не взимаются, то возвращаемый долг не подлежит налогообложению.

Вопрос второй: можно ли не отдавать учредителю заемные средства?

Несмотря на то, что договор займа предусматривает возврат денег заимодавцу, заемщик может оставить средства себе. Для этого нужно, чтобы заимодавец простил заемщику его долг.

Прощению долга посвящена статья 415 ГК РФ. В ней говорится следующее: обязательство прекращается освобождением кредитором должника от лежащих на нем обязанностей, если это не нарушает прав других лиц в отношении имущества кредитора. Таким образом, если учредитель освободит компанию от обязанностей по возврату займа, то долг будет аннулирован.

Вопрос четвертый: должна ли компания включить прощенный долг в налогооблагаемую базу?

Здесь все зависит от того, какой долей в уставном капитале компании владеет учредитель.

Если его доля составляет 50 процентов и менее, то прощенный заем включается в доходы но основании подпункта 8 пункта 2 статьи 250 НК РФ как безвозмездно полученное имущество.

Если же доля учредителя более 50 процентов, то доходы в виде займа освобождаются от налога на прибыль в соответствии с подпунктом 11 пункта 1 статьи 251 НК РФ Там говорится, что безвозмездно полученное имущество не относится к доходам, если уставный капитал получающей стороны более чем наполовину состоит из вкладов передающей стороны.

Правда, и здесь не обошлось без разногласий. Некоторые специалисты полагают, что прощенный долг надо расценивать не как безвозмездно полученное имущество, а как списанную кредиторскую задолженность. А такие суммы относятся к внереализационным доходам вне зависимости от доли учредителя в уставном капитале компании.

Но Минфин России такую точку зрения не разделяет. Чиновники финансового ведомства неоднократно подтверждали, что заемные средства, прощенные учредителем, владеющим значительной долей в уставном капитале компании, не увеличивают облагаемую базу организации. Одно из таких разъяснений — в письме от 18.04.16 № 03-03-06/1/22282 (см. «Минфин напомнил, как организация — заемщик должна исчислить налог на прибыль, если учредитель простил ее долг по договору займа»).

Обратите внимание: все вышесказанное относится исключительно к сумме самого займа. Если же учредитель прощает еще и проценты, то на них освобождение не распространяется. Это значит, что какова бы ни была доля учредителя в уставном капитале, прощенные проценты необходимо включить в базу по налогу на прибыль. Подобные выводы содержатся, в числе прочего, в письме Минфина России от 18.04.16 № 03-03-06/1/22282.

Бесплатно сдать отчетность по налогу на прибыль через интернет
Читайте так же:  Со скольки лет дают кредит мужчинам

2. Может ли физлицо (гендиректор) взять беспроцентный денежный займ у своей же фирмы?

2.1. Полагаю, что нет, так как он является прежде всего должностным лицом это раз, а также по ОКВЭД фирма должна иметь право выдавать займы. Если гендиру так нужны деньги оформите ему заработную плату авансом за несколько месяцев. А потом просто не будете эти месяцы начислять заработную плату.

3.1. Александра.
Согласно ст.81 ФЗ «Об акционерных обществах» :»Сделкой, в совершении которой имеется заинтересованность, признается сделка, в совершении которой имеется заинтересованность. единоличного исполнительного органа». Генеральный директор является единоличным исполнительным органом АО, поэтому общее собрание акционеров вправе назначить из своего состава лицо, которое подпишет этот договор от имени АО. Обычно это-председательствующий на собрании акционер.

4.1. Генеральный директор может нанять юриста, бухгалтера.

4.2. Нужно заключить соответствующий договор.

5.1. Налог на доходы по процентам с займов (материальная выгода)должен заплатить Ген.директор

6.1. У директора в этом случае возникают налоговые последствия в виде НДФЛ.

6.2. надеюсь другие кредиторы тоже не будут предъявлять претензии к обществу.
ваш вопрос необходимо анализировать с изучением документов и обстоятельств.

Подскажите, пожалуйста, в следующем вопросе. ООО выдало своему единственному учредителю (он же генеральный директор) по договорам беспроцентного займа 6 млн. руб. Возможно ли ликвидировать официально компанию с данной дебиторской задолженностью? При этом налоги уплачены, задолженности перед кредиторами нет.

7.1. Да,можете.Принимаете решение(протокол) о ликвидации, решение о назначении ликвидатора , в течении 3 дней с момента принятия этих решений уведомляете о начале процесса ликвидации регистрирующий орган по Ф 15001 и 15002, в течении 5 дней — территориальную налоговую по Ф С-09-4, а также ПФР и ФСС.
Согласно п. 7 ст. 63 ГК РФ оставшееся после удовлетворения требований кредиторов имущество юридического лица передается его учредителям (участникам).

8.1. Последствий не должно быть.

9.1. Физическое лицо может заключить сделку с учрежденным им ООО, в том числе являясь его генеральным директором. При этом он подписывает договор, с одной стороны, как орган юридического лица, с другой стороны — от себя лично

10.1. Оформить договор займа, или под расписку.

11.1. Можете взять.

12.1. обычная история, когда соб-к предприятия кредитует его.

12.2. Можно, такой договор будет легитимным, т.к. это не договор в одном лице, а с представителем юр лица и физ лицом

13.1. Одно лицо не может подписывать договор с двух сторон. Как вариант, со стороны ООО пусть подпишет договор лицо, действующее по доверенности от ООО (зам. директора, к примеру)

14.1. Илона. Такое возможно. ЗАО вправе получать в качестве займов, кредитов деньги от любых лиц. Гражданское законодательство, в частности закон об АО не содержит запретов на получение займов от его учредителей, акционеров, а также от руководства.

15.1. Максим, день добрый!

Если гендиректор является учредитель и он же — единственный участник ООО, то чисто технических проблем с выдачей и одобрением займа не возникнет. А вот то, что займ будет беспроцентным, это может вызвать интерес у налоговых органов.

16.1. 1. Да, может.
2. Договор от имени организации может подписать как сам Ген. директор (как лицо, которое уполномочено уставом организации) так и любое другое лицо (по доверенности от Ген. директора).

17.1. Конечно же может. Но только необходимо одобрение сделки участниками (участником) как сделка, в которой имеется заинтересованность.

Удачи Вам.
/Лучшая Ваша благодарность — это сказать мне спасибо/

18.1. В данном случае возможный вариант — выдать доверенность на совершение сделки другому работнику фирмы. Например, заму директора или главному бухгалтеру для заключения такого договора.

19.1. Давать займ можно, но для этого необходимо одобрить данный сделки общим собранием участников.

20.1. Из Вашего вопроса не ясно для чего необходим этот документ.
Вообще ограничений по этому поводу в законодательстве нет. Из практики могу сказать, что такие договора состаляли, «они работают».

21.1. Вы в какой-то мере правы, так как согласно статьи 3 Федерального Закона РФ от 08.02.1998 г. № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» общество несет ответственность по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом. Общество не отвечает по обязательствам своих участников.
Какие действия может предпринять этот «неофициальный учредитель», в т.ч. с учетом положений Устава этого ООО, можно только предполагать.
Может быть Вам стоит этот вопрос как-то решить «мирным способом», без судебных разбирательств, а тем более без его возможных заявлений в Полицию, в Прокуратуру и т.б. в Налоговую инспекцию.

Ну а уволиться Вы вправе в любое время с соблюдением положений статей 80, 280 Трудового кодекса РФ.

22.1. Могу ли я сейчас наложить обременение и чем мне это грозит

МОЖЕТЕ.
КВАРТИРА будет в залоге у предприятия до полной выплаты вами денег.
Удачи

23.1. обращайтесь в полицию пусть возбуждают уголовное дело

23.2. Компания оформлена на мужа, поэтому все законно

23.3. а вы что хотите? муж же будет отвечать.

24.1. Обратитесь за реальной помощью очно, халява ведь даром не проходит.

Ситуация — есть генеральный директор и он же единственный учредитель ООО (доля в уставном капитале 100 %). За время деятельности фирмы она выдала беспроцентные займы учредителю как физическому лицу на сумму более 2 млн. руб. Вопрос — какие налоговые последствия могут быть для обеих сторон?
Я в курсе, что при проверке налоговая служба может насчитать НДФЛ физическому лицу, посчитав что оно получило материальную выгоду в экономии на процентах. При этом расчет происходит по повышенной ставке — 35 % НДФЛ от 2/3 ставки рефинансирования.
Однако, если учредитель постоянно продлевает договора займа, то правильно ли я понимаю, что у налоговой не будет оснований начислить НДФЛ в отчетном налоговом периоде? Ведь срок возврата займа не подошел, так как стороны по взаимному согласию решили продлить договор. Насколько мне известно, законами РФ не установлен срок договора займа между займодавцем и заемщиком и может составлять хоть 50 лет. Какие тогда санкции сможет применить налоговая служба?

Буду благодарен за Ваш ответ.

Видео (кликните для воспроизведения).

25.1. Если действительно «не лениться», и не «забывать» продлевать срок возврата займа, никаких негативных последствий не наступит.

Источники

Беспроцентный займ генеральному директору учредителю
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here